Новости апрельского выпуска «1С:ИТС»
Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы «1С:Предприятие», представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.
Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном
Система «1С:Предприятие» – возможности программы
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном
Ключевая ставка снижена до 7,25 %
Центральный банк России с 26 марта 2018 года снижает ключевую ставку с 7,50 % до 7,25 % годовых. Об этом сообщается на сайте Банка.
Напомним, что с 01.01.2016 при расчётах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчёте:
-
пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
-
процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
-
процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
-
компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
-
материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).
Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчётам с 26.03.2018.
Предпринимателям на УСН опять запретили учитывать расходы при расчёте пенсионных взносов за себя
Вопрос о порядке расчёта за себя предпринимателями на УСН взносов на обязательное пенсионное страхование давно является спорным. Контролирующие органы утверждали, что даже если объектом обложения при УСН выступают «доходы минус расходы», при определении размера дохода за год (до 300 000 рублей или более) расходы не принимаются во внимание. Суды же (в том числе и Верховный Суд РФ) высказывали противоположную точку зрения.
В начале 2018 года ФНС России наконец-то согласилась с выводами арбитражной практики. См. новость об этом здесь. Однако Минфин России продолжает придерживаться иной точки зрения. Так, в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 чиновники указали, что в НК право уменьшать доходы на расходы предоставлено только ИП на общем режиме (т.е. плательщикам НДФЛ), на ИП, применяющих иные режимы налогообложения, такое право не распространяется.
Упомянутое разъяснение ведомства доведено до сведения нижестоящих инспекций письмом ФНС России от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@. Соответственно, налоговые органы, вероятнее всего, будут следовать позиции Минфина России.
По нашему мнению, пока в НК РФ не будет внесена норма о том, что предприниматели-упрощенцы могут при расчёте пенсионных взносов определять доход за вычетом расходов, безопаснее принимать в расчёт только полученные доходы. Это поможет избежать доначисления взносов и штрафных санкций.
Будет ли принят расчёт по страховым взносам с неактуальными персональными данными?
Перечень оснований, по которым расчёт по страховым взносам считается непредставленным, содержится в п. 7 ст. 431 НК РФ. Одним из таких оснований является указание недостоверных персональных данных о физлицах. В таком случае налоговый орган направляет плательщику уведомление об отказе в приёме отчётности или о необходимости внесения уточнений.
Ссылаясь на эту норму, специалисты ФНС России в письме от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 отметили, что налоговые органы сверяют персональные данные физлиц со сведениями из своих информационных ресурсов. Поэтому даже если эти данные будут неактуальными, инспекция все равно сможет идентифицировать физлиц. В связи с этим налоговый орган не должен отказать в приёме отчётности по взносам.
Ранее в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ специалисты налоговой службы поясняли, что в разделе 3 расчёта плательщики обязаны указывать актуальные персональные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчётности.
Однако в НК РФ нет определений неактуальных и недостоверных сведений. Поэтому не вполне ясно, являются ли эти понятия равнозначными.
В любом случае на дату формирования расчёта по взносам следует перепроверить соответствие имеющихся у работодателя сведений о застрахованных лицах тем, которые отражены в их паспортах или иных документах, удостоверяющих личность.
Если сведения, утратившие актуальность, будут отражены в расчёте и инспекция направит уведомление об устранении несоответствий, целесообразнее подать «уточнёнку» в течение 5 рабочих дней с момента направления инспекцией уведомления в электронной форме или 10 рабочих дней, если оно направлено на бумажном носителе. В этом случае датой подачи «уточнёнки» будет дата представления первоначального расчёта (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сотрудникам, работающим за границей, можно будет платить в иностранной валюте
Федеральным законом от 07.03.2018 № 44-ФЗ дополнен перечень разрешённых валютных операций, закреплённый в ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
В частности, с 18.03.2018 разрешены операции по выплате заработной платы физическим лицам, резидентам РФ, работающим по трудовому договору с российской организацией, но выполняющим свои обязанности за пределами РФ.
Кроме того, с этой же даты можно переводить оплату труда в иностранной валюте сотрудникам диппредставительств, консульских учреждений, представительств РФ при международных организациях, представительств федеральных органов власти и госучреждений РФ за её пределами на счета, открытые этим сотрудникам в уполномоченных банках на территории РФ.
По каким автомобилям платится повышенный транспортный налог за 2018 год?
В общем случае плательщики транспортного налога исчисляют его сумму как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Однако в отношении дорогостоящих легковых автомобилей налог исчисляется с учётом повышающих коэффициентов, которые зависят от стоимости и года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Перечень дорогостоящих автомобилей ежегодно определяет Министерство промышленности и торговли РФ. На налоговый период 2018 года перечень автомобилей уже опубликован на сайте Минпромторга РФ.
Напомним, что организации исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно. За физических лиц сумму налога рассчитывает налоговая инспекция.
Возникает ли доход при получении работником бесплатного питания?
Некоторые организации оплачивают питание работникам (предоставляют его бесплатно). Стоимость такого питания признается доходом работника в натуральной форме, с которого организация должна удержать НДФЛ и исчислить страховые взносы. На это обратил внимание Минфин России в письме от 05.02.2018 № 03-15-06/6579.
Такой порядок следует из норм Налогового кодекса (ст. 210, 211, 420, 421 НК РФ).
Наступит ли ответственность, если уточнённая декларация представлена после того, как налоговая запросила пояснения?
Когда налогоплательщик представляет уточнёнку после истечения срока подачи декларации, избежать ответственности можно (предварительно уплатив необходимую сумму налога и пени), подав уточнённую декларацию до того, как плательщик узнал об обнаружении инспекцией ошибок или о назначении выездной проверки (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Однако не вполне ясно, наступит ли ответственность, если уточнённая декларация подана после того, как налоговый орган запросил у налогоплательщика пояснения.
Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@. Требование от налоговой о представлении пояснений не свидетельствует, что инспекция обнаружила неотражение сведений или ошибки в налоговой декларации, ведь такие факты подтверждаются актом налоговой проверки. Поэтому если налогоплательщик представил уточнённую декларацию после того, как у него запросили пояснения, но до составления акта, он может избежать ответственности, уплатив необходимую сумму налога и пени.
Как заполнить 6-НДФЛ, если организация доплачивает отпускные после их выплаты?
Иногда в организации возникает необходимость пересчитать ранее начисленные и выплаченные работнику отпускные и доплатить соответствующую сумму. Например, если при начислении отпускных допущена ошибка или сразу после выплаты отпускных организация повысила всем сотрудникам зарплату в расчётный период.
В письме от 21.02.2018 № 16-12/021202@ УФНС России по Московской области разъяснило порядок заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ в ситуации, когда отпускные и доплата выплачены работнику в одном отчётном периоде (28.08.2017 и 05.09.2017 соответственно), а срок перечисления НДФЛ с доплаты приходится на другой отчётный период (02.10.2017, так как 30 сентября и 1 октября – выходные дни).
Обращаем внимание, по мнению УФНС, срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором произведена доплата.
Налоговый орган указал, что суммы отпускных и доплаты отражаются по строкам 020, 040 и 070 в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
В разделе 2 отпускные отражаются в расчёте за 9 месяцев, а доплата – в расчёте за 2017 год. Раздел 2 заполняется следующим образом.
В отношении отпускных:
-
по строке 100 указывается 28.08.2017;
-
по строке 110 – 28.08.2017;
-
по строке 120 – 31.08.2017;
-
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели
В отношении доплаты:
-
по строке 100 указывается 05.09.2017;
-
по строке 110 – 05.09.2017;
-
по строке 120 – 02.10.2017;
-
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.
Как в 6-НДФЛ отразить уменьшение отпускных?
В силу разных причин организация может пересчитывать работнику отпускные. Причём выплата отпускных и их перерасчёт могут приходиться на разные отчётные периоды.
В письме от 12.03.2018 № 20-15/049940 УФНС России по г. Москве пояснило, как такой перерасчёт отражать в расчёте по форме 6-НДФЛ в случаях:
-
если в результате перерасчёта произведена доплата отпускных
-
или если в результате перерасчёта сумма отпускных уменьшилась.
В первом случае доплата отражается в разделе 1 и 2 расчёта 6-НДФЛ в том отчётном периоде, в котором доплата произведена.
Во втором случае необходимо подать уточнённый расчёт 6-НДФЛ за тот отчётный период, в котором выплачены отпускные. При этом в разделе 1 уточнённого расчёта следует отразить суммы с учётом уменьшения суммы отпускных, а раздел 2 не корректируется, то есть в нем отражаются первоначальные данные по отпускным.
Предоставляется ли вычет на ребёнка за месяцы, в которых нет дохода?
Иногда сотрудник организации, у которого есть право на стандартный налоговый вычет на ребёнка, в силу семейных или иных обстоятельств оформляет в течение года отпуск без сохранения зарплаты (например, на два месяца), после которого снова выходит на работу.
В письме от 15.02.2018 № 03-04-05/9654 Минфин России напомнил, что в такой ситуации (когда после отсутствия выплат работник вновь получает доходы) вычеты по НДФЛ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая месяцы, в которых не было выплат дохода (в частности, за период отпуска).
Связано это с тем, что по нормам Налогового кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путём уменьшения в каждом месяце налоговой базы на соответствующий размер вычета.
Нужно ли применять ККТ, если покупатель платит с мобильного телефона?
В письме от 12.03.2018 № 03-01-15/15016 Минфин России указал следующее: если покупатель платит за услуги с помощью мобильного телефона (расчёты проходят с участием банка), то продавец должен применять ККТ.
Дело в том, что ККТ используется всеми организациями и предпринимателями при осуществлении расчётов. В данном случае расчёт происходит с помощью электронного средства платежа – мобильного телефона, поэтому продавцу при получении оплаты следует применять ККТ.
Кассовый чек необходимо формировать с момента подтверждения банком исполнения распоряжения о переводе денежных средств.
К сожалению, иных особенностей применения ККТ финансисты не озвучили.
По нашему мнению, если покупатель (физлицо) производит оплату с мобильного телефона, то продавец вправе не применять ККТ до 01.07.2018, так как прежняя редакция Закона № 54-ФЗ этого не требовала.
Если ФСС РФ не зачтёт расходы по выплате пособий, в налоговую придётся подать уточнённый расчёт по взносам
Работодатель обязан подать уточнённый расчёт по взносам, если обнаружит в представленном расчёте ошибки и неточности, из-за которых занижена сумма взносов к уплате (п. 1.2 Порядка заполнения расчёта, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Пособия, выплаченные в соответствии с законодательством, освобождены от начисления взносов (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Однако если орган ФСС России при проверке обоснованности затрат по их выплате обнаружит нарушения и не примет к зачёту (полностью или частично), то такие суммы утрачивают статус пособий. Они признаются выплатами в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений и облагаются взносами в общем порядке. Такой позиции придерживаются контролирующие органы (см. письмо Минфина России от 01.09.2017 № 03-15-07/56382, направленное письмом ФНС России от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093).
В связи с этим специалисты ФНС России в письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@ пояснили, что работодатель, получивший от фонда решения о непринятии к зачёту выплаченных пособий, должен доплатить взносы, а также подать уточнённый расчёт. В «уточнёнке» необходимо скорректировать сведения в Приложении № 2 к разделу 1, отразив выплаты в пользу работников с учётом сумм, не принятых к зачёту.
Если фонд за просрочку подачи расчёта по взносам за периоды до 2017 года рассчитал штраф по нормам Закона 212-ФЗ, с ним можно поспорить
Правильность расчёта и своевременность уплаты взносов за периоды до 2017 года контролируют органы ПФР и ФСС России, причём такой контроль осуществляется по правилам Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Это предусмотрено ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.
Так, согласно ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ за непредставление или просрочку представления расчётов штраф исчислялся исходя из суммы взносов к уплате по данным таких расчётов (независимо от того, уплачены они в срок и в полном объёме или нет).
НК РФ, которым в настоящее время регулируется порядок уплаты взносов, также предусматривает штраф за непредставление (просрочку представления) расчёта по взносам. Но штраф рассчитывается исходя из суммы, указанной в расчёте по взносам, которая не была уплачена в срок (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если взносы перечислены в надлежащий срок и в полном объёме, назначается штраф в минимальном размере, а именно – 1 000 рублей.
Конституционный Суд РФ указал, что при привлечении к ответственности за непредставление (просрочку представления) расчётов по взносам за периоды до 01.01.2017 органы ПФР и ФСС РФ должны руководствоваться той нормой (Законом № 212-ФЗ либо НК РФ), которая предусматривает штраф в наименьшей сумме (см. постановление № 3-П от 17.01.2018).
Таким образом, если у страхователя отсутствует недоимка по взносам за периоды до 2017 г., то за непредставление или просрочку представления отчётности по взносам штраф взыскивается в минимальном размере – 1000 рублей.
Постановление КС РФ обязательно к применению судами, поэтому если фонд рассчитает штраф иным образом, плательщику следует обращаться с иском в арбитражный суд.
Система «1С:Предприятие»– возможности программы
1) В программе «1С:Бухгалтерия 8» (начиная с релиза 3.0.60) для начисления и налогового учёта дивидендов добавлен новый документ «Начисление дивидендов». Его можно открыть из раздела «Зарплата и кадры», а также «Операции». В документе указывается получатель дивидендов (физическое или юридическое лицо), период за который начислены дивиденды и сумма.
Когда получатель дивидендов – физическое лицо (рис.1), сумма НДФЛ рассчитывается автоматически по ставке 13%, если у лица в справочнике «Физические лица» установлен статус «Резидент» и по ставке 30%, если установлен статус «Нерезидент»:
Рис. 1
Если получатель дивидендов – юридическое лицо (рис. 2), то в поле «Налог на прибыль» сумма налога рассчитывается автоматически по ставке 13%, при этом сумму налога можно изменить на 0 руб. (если дивиденды облагаются налогом по ставке 0%, когда на дату принятия решения об их выплате российская организация, которой вы платите дивиденды, владеет не менее чем половиной вашего уставного капитала как минимум 365 дней подряд). В этом случае в декларации по налогу на прибыль сумма дивидендов будет отражена по стр. 021 Раздела А Листа 03 «дивиденды, налоги с которых исчислены по ставке 0%» (рис. 3).
Рис. 2
Рис. 3
По кнопке «Выплатить» открывается «Помощник по выплате дивидендов», с помощью которого можно сформировать документы «Платёжные поручения» на перечисление дивидендов и налога (рис. 4):
Рис. 4
2) В документе «Поступление основных средств» в поле «Способ отражения расходов по амортизации» указывается счёт учёта затрат, при этом для ОС стоимостью до 100 000 руб. при проведении документа автоматически формируется проводка с указанным счётом затрат и статьёй «Неамортизируемое имущество» (рис. 5).
Рис. 5
3) В разделе Покупки в документе и в списке документов «Поступление доп. расходов» добавлено новое поле «Оригинал получен» для контроля за поступлением оригиналов документов (рис. 6):
Рис. 6
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) начиная с релиза 3.1.5:
- изменена форма 6-НДФЛ согласно Приказу ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
ФГИС «Меркурий»
В информационной системе появился новый справочник – ФГИС «Меркурий».
Его появление обусловлено тем, что с 01.07.2018 все участники оборота товаров животного происхождения обязаны перейти на электронную сертификацию таких товаров в системе ФГИС «Меркурий».
Материал справочника поможет разобраться, как работает эта система, кто должен в ней зарегистрироваться и в отношении каких именно товаров электронная сертификация станет обязательной.
Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»
В связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвящённые:
-
учёту дополнительных расходов в стоимости товаров при поступлении (доставка и разгрузка);
-
списанию безнадёжной дебиторской задолженности (без разниц по резерву в БУ и НУ);
-
отгрузке товаров без перехода права собственности;
-
покупке и передаче в эксплуатацию малоценного имущества.
В справочнике размещены новые статьи об особенностях отражения в программе:
-
возврата поставщику товаров, не принятых к учёту;
-
сдачи розничной выручки от реализации услуг в кассу предприятия;
-
продажи излишков материалов, выявленных при инвентаризации;
-
учёту штрафов за нарушение ПДД.
Справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость»
В справочник добавлен пример, описывающий порядок перевыставления счета-фактуры экспедитором клиенту в «1С:Бухгалтерии 8» КОРП (редакция 3.0).
Кроме того, обновлён пример, описывающий порядок выставления, получения и регистрации агентом, действующим от собственного имени, счетов-фактур при оказании услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0).
Справочник «Налог на прибыль организаций»
В справочнике размещена статья, разъясняющая, какие виды расходов, связанные с участием в других организациях, не учитываются при исчислении налога.
Кроме того, добавлено несколько статей-рекомендаций. В частности, о том, можно ли признать в расходах суммы, перечисленные за обучение сотрудника, если он самостоятельно заключил договор с образовательным учреждением.
Справочник «Налог на доходы физических лиц»
Иностранные работники перечисляют за себя ежемесячные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. На них работодатель уменьшает исчисленный НДФЛ. Может получиться, что по итогам года сумма фиксированных платежей окажется больше суммы НДФЛ. Правомерно ли вернуть образовавшуюся разницу иностранцу? Ответ представлен в новой статье-рекомендации справочника.
Справочник «Страховые взносы (с 2017 года)»
Суточные при командировках взносами не облагаются. Однако лицам, направленным в командировку на один день, суточные не положены. Тем не менее работодатель вправе выплатить их по своему усмотрению. Потребуется ли начислить на них страховые взносы? Разобраться в этом поможет новая статья-рекомендация справочника.
Справочник «Упрощённая система налогообложения»
Справочник дополнен блоком статей, посвящённых учёту в расходах арендных (лизинговых) платежей.
Справочник «Налог на имущество организаций»
Освобождено от налогообложения имущество (за некоторыми исключениями), принятое на учёт в качестве ОС с 1 января 2013 года.
Однако с 1 января 2018 года эта льгота применяется на территории только того субъекта РФ, который принял соответствующий региональный закон. В связи с этим в справочнике приведён перечень регионов, в которых действует указанное освобождение.
Раздел «Отчётность»
Добавлены статьи по составлению в «1С:Бухгалтерии 8»:
-
декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
-
декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
-
декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли
-
декларации налогового агента по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года при выплате доходов российским организациям
-
декларации налогового агента по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
-
расчёта по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года
-
декларации по косвенным налогам за март 2018 года
-
декларации по НДС за 1-й квартал 2018 года
-
расчёта авансового платежа по налогу при УСН за 1-й квартал 2018 года
-
декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2018 года
-
расчёта по налогу на имущество организаций за 1-й квартал 2018 года
-
расчёта авансового платежа по транспортному налогу за 1-й квартал 2018 года
-
расчёта авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал 2018 года
-
расчёта по страховым взносам за 1-й квартал 2018 года
-
расчёта по форме 4-ФСС за 1-й квартал 2018 года.
-
единой (упрощённой) налоговой декларации за 1-й квартал 2018 года.
Справочник кадровика
Из новой статьи справочника можно узнать, обязан ли работодатель хранить дубликаты (копии) трудовых книжек уволенных работников и предоставлять их по требованию государственных и муниципальных учреждений.
Справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С»
В справочнике «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С» актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».
Актуализированы практические примеры в рубриках: «Расчёты с персоналом», «Кадровый учёт», «Расчёт заработной платы госслужащих», «Расчёт заработной платы военнослужащих», «Налоги и взносы».
Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3):
-
«Объединение задвоенных личных карточек сотрудника»;
-
«Ограничение удержаний».
Отвечает аудитор
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учёта. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
Вопрос месяца: Обязан ли работник уведомить работодателя о смене своего адреса и других паспортных данных?
Ответ:
По общему правилу работник обязан предоставить паспортные данные только при оформлении на работу (ч. 1 ст. 65 ТК РФ). При этом ТК РФ не обязывает работника, с которым уже заключён трудовой договор, заново представлять работодателю паспортные данные, если они изменились. Адрес работника, фамилия, имя, отчество и прочая личная информация относятся к сведениям, составляющим его персональные данные. Правила защиты персональных данных регулирует Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ (далее – Закон № 152-ФЗ).
Этот закон также не обязывает работника сообщать оператору данных (работодателю) об изменении персональных данных. Кроме того, закон ограничивает возможность работодателя получать персональные данные работника от третьих лиц. Сделать это работодатель может только с согласия работника (ч. 3 ст. 18 Закона № 152-ФЗ).
Работодатель должен установить и утвердить порядок хранения и использования персональных данных работника (ст. 87 ТК РФ). Это может быть Положение о персональных данных или другой локальный нормативный акт. В таких ЛНА работодатель может предусмотреть обязанность работника сообщить ему об изменении паспортных данных и установить срок, в который работник должен это сделать.
Обязанность сообщить работодателю новые паспортные данные можно установить для работника в трудовом договоре. По мнению контролирующих органов, нарушения трудового законодательства в этом нет.
Вместе с тем работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за несообщение новых паспортных данных. Дисциплинарная ответственность наступает за совершение дисциплинарного проступка – виновного неисполнения работником возложенных на него трудовых обязанностей (ч. 1 ст. 190 ТК РФ). Работник должен не только исполнять обязанности, возложенные на него трудовым договором, но и соблюдать трудовую дисциплину работодателя (ч. 2 ст. 21 ТК РФ). Дисциплина труда – это подчинение работника не только требованиям трудового законодательства, но и положениям локальных нормативных актов (ч. 1 ст. 189 ТК РФ).
С положениями локальных нормативных актов (в т.ч. положениями внутреннего трудового распорядка) работник должен быть ознакомлен под подпись (абз. 10 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). Таким образом, если определённое правило поведения установлено в локальном нормативном акте и нарушается работником, работодатель может привлечь его к дисциплинарной ответственности. Такое же мнение было высказано в письме Минтруда России от 16.09.2016 № 14-2/В-888. В свою очередь работник может обжаловать привлечение к дисциплинарной ответственности в связи с несвоевременным сообщением новых персональных данных в суде.
Что касается самого работодателя, то в данной ситуации ему грозит штраф за:
-
представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения – в размере 500 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ);
-
представление неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах – в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Другие интересные вопросы за последний месяц:
Нужно ли предъявлять в банк паспорт физлица, за которого платится налог?
Уплатить налог за плательщика может любое иное лицо, причём как физлицо, так и организация (п. 1 ст. 45 НК РФ). Важно корректно заполнить платёжное поручение, чтобы было ясно, за какое лицо произведён платёж.
Правила заполнения реквизитов платёжного поручения (далее – Правила) утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Так, по Правилам если оплата осуществляется за физлицо, необходимо указать:
-
в поле «Плательщик» – данные лица, оформляющего платёжное поручение;
-
в поле «ИНН» – ИНН плательщика, за которого перечисляется налог;
-
в поле «КПП» – значение «0».
При этом не нужно предъявлять паспорт или копию паспорта физлица, за которого платится налог. Подобное требование отсутствует как в НК РФ, так и в Правилах (см. письмо Минфина России от 10.01.2018 № 03-02-08/301).
Нужно ли при продлении полномочий генерального директора заново оформлять с ним трудовой договор?
Если руководителю продлили срок полномочий, увольнять его не требуется. Сообщать о продлении полномочий в контролирующие органы тоже не нужно.
Обоснование следующее.
Руководитель организации (генеральный директор) избирается общим собранием участников на срок, определённый в уставе. В обществе, состоящем из одного участника, назначение генерального директора оформляется решением этого участника. Такие правила установлены ст. 39, 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ).
Срок полномочий генерального директора продлевается решением общего собрания участников (решением единственного учредителя). Как и прочие сотрудники, генеральный директор является работником организации и с ним заключается трудовой договор. Исключение – единственный участник, ставший руководителем. Подробнее о том, нужно ли заключать трудовой договор с руководителем, который является единственным участником общества, см. Справочник кадровика.
При этом трудовой договор с генеральным директором может быть и срочным, и бессрочным. Если с руководителем заключён бессрочный трудовой договор, нужно просто продлить его полномочия на следующий срок, оформив решение общего собрания участников (единственного участника). Расторгать трудовой договор и заново принимать на работу того же генерального директора не требуется.
Не нужно увольнять директора и в том случае, если его полномочия участники своевременно не продлили. Пока нет решения участников о прекращении полномочий директора (даже если их срок истёк), руководитель должен по-прежнему исполнять свои функции. Такой подход разделяют и арбитражные суды (см., например, определение ВАС РФ от 17.10.2012 № ВАС-13633/12, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 13.02.2015 № А74-3032/2014).
Если с руководителем заключён срочный трудовой договор, срок которого истекает вместе со сроком полномочий, организация может пойти двумя путями.
Первый вариант. Можно продлить срок полномочий генерального директора, при этом не оформлять увольнение и новый приём на работу, а также не вносить ничего в трудовой договор дополнительно. Объясняется это следующим. В соответствии с ч. 4 ст. 58 ТК РФ если ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия, он автоматически становится бессрочным.
Заметим, что срок трудового договора нельзя продлить заключением дополнительного соглашения. Связано это с тем, что срочный трудовой договор заключается именно на определённый срок, а истечение этого срока влечёт естественное увольнение на основании п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Оформление дополнительного соглашения будет расцениваться как новый срочный трудовой договор и считаться нарушением, ведь многократное заключение с одним работником срочных трудовых договоров не допускается.
Второй вариант. Можно оформить увольнение директора в связи с истечением срока действия трудового договора (ч. 1 ст. 79 ТК РФ), а затем принять его на работу заново. Для этого придётся произвести полный расчёт (выплатить зарплату и оплатить неотгулянный отпуск) и внести в трудовую книжку соответствующие записи. Однако следовать этому варианту не рекомендуется.
Во-первых, есть шанс, что контролирующие органы сочтут это уклонением от предоставления работнику прав и гарантий, которые положены ему при заключении бессрочного трудового договора (ч. 6 ст. 58 ТК РФ). Во-вторых, участники могут затянуть с принятием решения о продлении полномочий, в результате руководитель будет работать без оформления, а это – прямое нарушение трудового законодательства.
Относительно уведомления налогового органа сообщаем следующее. По общему правилу организация, сменившая руководителя, должна внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ в течение трёх рабочих дней со дня принятия соответствующего решения (пп. «л» п. 1, п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Кроме того, сведения о новом генеральном директоре необходимо предоставить банку. Однако эти правила касаются только тех случаев, когда в организации именно сменился генеральный директор, т.е. вместо одного работника пришёл другой. Если же работник остался тот же, уведомлять никого не нужно.
Как заполнить трудовую книжку сотруднику, который только учится в магистратуре?
Работнику, принятому на работу впервые, работодатель обязан в его присутствии оформить трудовую книжку в течение недели со дня приёма на работу (п. 8 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225, далее – Правила).
Сведения об образовании (общем или профессиональном) необходимо указать на титульном листе трудовой книжки на основании надлежаще заверенных документов (п. 2.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утверждённой постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69, далее – Инструкция).
Сведения об образовании, профессии и специальности работодатель вносит на основании документов об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (пп. «б» п. 9 Правил). К таким документам относится диплом о высшем образовании – диплом бакалавра, магистра, специалиста (приказ Минобрнауки России от 01.10.2013 № 1100).
В настоящее время согласно ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ в Российской Федерации установлены следующие уровни профессионального образования:
-
среднее профессиональное;
-
высшее – бакалавриат;
-
высшее – специалитет, магистратура;
-
высшее – подготовка кадров высшей квалификации.
Поскольку записи об образовании, профессии и специальности в трудовой книжке работодатель производит на основании документа об образовании, необходимо указывать именно те формулировки, которые содержатся в дипломе.
В рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, на титульном листе трудовой книжки работника в строке «Образование» следует указать «высшее», а в строке «Профессия, специальность» – уровень образования и направление, по которому оно получено (например, «высшее, бакалавр» и «геология»).
После того как работник закончит магистратуру и представит работодателю диплом магистра, запись об образовании в трудовой книжке необходимо дополнить. В строке «Образование» после имеющейся записи добавить «высшее, магистратура». Зачёркивать ранее внесённые в трудовую книжку записи об образовании не нужно (п. 2.4 Инструкции).
Источник: its.1c.ru