Новости январского выпуска «1С:ИТС» 2017 года

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Система «1С:Предприятие» – возможности программы

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Как в 6-НДФЛ отразить пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за июнь, но выплаченное в июле?

ФНС России в письме от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@ разъяснила порядок заполнения расчёта 6-НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, начисленного за июнь, но выплаченного в июле.

Налоговое ведомство отметило следующее. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода.

Кроме того, если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает её в другом, то по действующим правилам эта операция отражается в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ в том периоде, в котором она завершена.

Поскольку в данном случае пособие выплачено в июле (например, 5 июля), то (с учётом вышесказанного) оно подлежит отражению в расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Это касается как раздела 1 (в частности, строки 020), так и раздела 2. При этом в разделе 2 указывается:

• по строке 100 – 05.07.2016;

• по строке 110 – 05.07.2016;

• по строке 120 – 01.08.2016 (так как 31 июля – выходной день);

• по строкам 130 и 140 – соответствующие показатели.

Отметим, что такие же разъяснения по заполнению строки 020 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности представлены в письме ФНС России от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@.

Эти разъяснения поддерживаются в учётных решениях «1С:Предприятия 8».

Как заполнить строку 020 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ при выплате вознаграждения по договору гражданско-правового характера?

При выплате вознаграждения по договору гражданско-правового характера строку 020 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ следует заполнять в том периоде, в котором выплачено вознаграждение за выполненные работы (независимо от даты подписания акта сдачи-приёмки работ).

Такой вывод следует из письма ФНС России от 17.10.2016 № БС-3-11/4816@.

Налоговое ведомство разъяснило следующее. Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по договору гражданско-правового характера является день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому по строке 020 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ этот доход отражается в том периоде, в котором выплачен.

Например, если акт сдачи-приёмки работ подписан 23.03.2016, а вознаграждение за выполненные работы по договору выплачено двумя платежами 27.06.2016 и 15.08.2016, то сумма вознаграждения, перечисленная 27.06.2016, отражается по строке 020 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а сумма вознаграждения, перечисленная 15.08.2016, – по строке 020 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Данные разъяснения поддерживаются в учётных решениях «1С:Предприятия 8».

Нужно ли уточнять 6-НДФЛ, если налоговый агент пересчитал налог за прошлый период?

Если у налогового агента в 2017 году возникнет необходимость пересчитать НДФЛ за отчётный период 2016 года, то при проведении такого перерасчёта он должен представить в налоговый орган уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ за 2016 год, причём независимо от того, какая причина привела к перерасчёту – занижение суммы налога или её завышение. На это указала ФНС России в письме от 21.09.2016 № БС-4-11/17756@.

Налоговое ведомство пояснило, что такой порядок следует из п. 6 ст. 81 НК РФ. Этим пунктом установлено, что при обнаружении налоговым агентом в расчёте, поданном в налоговый орган, факта неотражения или неполного отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт.

ФНС России напомнила, что при представлении уточнённого расчёта на титульном листе указывается номер корректировки («001», «002» и так далее).

ФНС России уточнила, в каком случае за неверное заполнение 6-НДФЛ штраф не назначается

ФНС России выпустила письмо от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, в котором на конкретном примере разъяснила, когда организацию не должны штрафовать за неверное заполнение расчёта 6-НДФЛ.

Рассмотрена следующая ситуация. Организация 20.06.2016 подарила бывшему работнику телевизор стоимостью 10 тыс. рублей. Поскольку стоимость подарка превышает 4 тыс. рублей, с суммы 6 тыс. рублей организация должна удержать НДФЛ. Однако в связи с тем, что денежных доходов организация этому лицу не выплачивает, удержать НДФЛ не может.

Согласно действующему порядку в отношении указанного дохода организация должна заполнить раздел 2 расчёта 6-НДФЛ за полугодие, отразив в нем следующие данные:

• по строке 100 – 20.06.2016

• по строке 110 – 00.00.0000

• по строке 120 – 00.00.0000

• по строке 130 – 10 000

• по строке 140 – 0

Однако организация этого не сделала, а заполнила только раздел 1 расчёта 6-НДФЛ, отразив сумму налога по строкам 040 и 080.

В качестве пояснения налоговое ведомство указало, что основанием для наложения штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 126.1 НК РФ в сумме 500 рублей, является недостоверная информация и ошибки в 6-НДФЛ, которые привели к тому, что налог не исчислен (не полностью исчислен) и не перечислен в бюджет, а также если в результате этих ошибок нарушены права физических лиц (например, право на налоговые вычеты).

В данном примере сумма исчисленного налога указана в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ. Следовательно, из письма ФНС следует, что штраф по ст. 126.1 НК РФ не налагается.

Отметим, что ранее ФНС России высказывала мнение, что за ошибки в 6-НДФЛ (даже если они не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета) ответственность применяется, но она может быть смягчена. Подробнее см. здесь.

Как заполнить 6-НДФЛ, если в отчётном периоде организация возвращала работнику излишне удержанный налог?

В письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@ ФНС России разъяснила порядок заполнения расчёта 6-НДФЛ в следующей ситуации. В отчётном периоде работнику выплачен доход в сумме 200 000 рублей, с которого удержан налог в сумме 26 000 рублей. В этом же отчётном периоде организация возвратила работнику НДФЛ в сумме 1000 рублей (который был излишне удержан с дохода в предыдущем отчётном периоде). Поэтому в бюджет перечислен налог за минусом возврата, то есть 25 000 рублей.

Налоговое ведомство отметило, что раздел 2 расчёта 6-НДФЛ в рассматриваемом случае заполняется без учёта возврата налога, то есть следующим образом:

• по строкам 100 – 120 указываются соответствующие даты;

• по строке 130 – 200 000;

• по строке 140 – 26 000.

Что касается суммы НДФЛ в сумме 1000 рублей, которая возвращена работнику организацией, то она отражается по строке 090 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ за этот же отчётный период.

Данные разъяснения поддерживаются в учётных решениях «1С:Предприятия 8».

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год

Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 год, применяемые для целей налогообложения, в следующих размерах:

• по УСН – 1,425

• ЕНВД – 1,798

• ПСН – 1,425

• НДФЛ – 1,623

• Налог на имущество физических лиц – 1,425

• Торговый сбор – 1,237

Напомним, что при применении УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки величины предельного размера дохода, дающего право организации применять УСН. Этот коэффициент предусмотрен абзацем 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ, но действие этого абзаца приостановлено с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Следовательно, несмотря на то, что коэффициент-дефлятор установлен, применяться для целей УСН он не должен.

При применении ЕНВД коэффициент-дефлятор используется для корректировки значения базовой доходности того или иного вида деятельности (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При применении ПСН на указанный коэффициент индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

При исчислении НДФЛ на коэффициент-дефлятор индексируется размер фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

При исчислении налога на имущество физических лиц с учётом коэффициента-дефлятора определяется налоговая база (инвентаризационная стоимость) по налогу (ст. 404 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор, используемый в отношении торгового сбора, применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Приказ вступил в силу 28.11.2016.

С 2017 года для возмещения расходов по выплате пособий в ФСС России необходимо представлять специальную справку-расчёт

Напомним, что за возмещением затрат по выплате пособий (выделением средств на выплату) работодатель обращается в орган ФСС России в случаях, когда (ч. 2, 7 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

• начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий;

• работодатель применяет пониженный тариф 0 процентов и взносы на обязательное социальное страхование не платит (например, плательщики на УСН, осуществляющие льготные виды деятельности).

Перечень документов, которые необходимо представить в фонд, утверждён приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н. В их числе:

• письменное заявление;

• расчёт по форме 4-ФСС;

• копии документов, подтверждающих правомерность назначения физлицу соответствующего пособия (листок нетрудоспособности, справка о рождении ребёнка, справка из женской консультации о постановке на учёт в ранние сроки беременности и др.).

Минтруд России приказом от 28.10.2016 № 585н (далее – Приказ № 585н) внёс некоторые изменения в данный перечень.

Главное состоит в том, что (п. 2 Приказа № 585н):

• по пособиям, выплаченным за периоды до 01.01.2017, необходимо подать в фонд все те же документы, которые на данный момент предусмотрены перечнем (заявление, расчёт по форме 4-ФСС, копии подтверждающих документов);

• по пособиям, выплаченным с 01.01.2017 и позже, дополнительно потребуется представить справку-расчёт.

Она должна включать в себя все данные, поименованные в п. 2 Приказа № 585н. В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчётного (расчётного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачёту.

Минтруд России не привёл форму справки-расчёта. Полагаем, её можно составить в произвольной форме.

Отметим: несмотря на то, что с 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будут органы ФСС России.

Какая задолженность в бюджет не будет взыскиваться?

Приказом ФНС России от 15.08.2016 № СА-7-8/438@ установлен Порядок принятия налоговиками решений о признании безнадёжной к взысканию задолженности по платежам в бюджет РФ. К примеру, задолженность в бюджет является безнадёжной в случае:

• смерти физического лица;

• признания ИП банкротом;

• ликвидации организации;

• принятия судебного акта, по которому возможность взыскания долга утрачена в связи с истечением срока исковой давности;

• неуплаты в срок административных штрафов при истечении срока давности их взыскания.

Решение о признании задолженности безнадёжной принимает специальная комиссия территориального налогового органа на основании имеющихся документов (их перечень приведён в Порядке). Такая комиссия собирается не реже 1 раза в квартал. По итогам рассмотрения оформляется акт. Этот документ утверждает руководитель налоговой инспекции.

Росстат: форму № 1-Т(проф) представляют не все, а только организации, попавшие в выборку

Форма статистического наблюдения № 1-Т(проф) утверждена приказом Росстата от 05.07.2016 № 325. Применяется она для наблюдения Росстатом за численностью и потребностью организаций в работниках по профессиональным группам.

Вместе с тем подавать форму № 1-Т(проф) в территориальные органы статистики должны не все организации, а только те, которые попали в выборку, проведённую Росстатом. Перечень таких организаций с 25.10.2016 выложен на сайте http://statreg.gks.ru/.

В эту выборку включены:

• организации и их обособленные подразделения всех форм собственности со среднесписочной численностью работников 5 человек и выше (кроме субъектов малого предпринимательства);

• филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций.

Территориальные органы Росстата должны письменно (по почте, факсимильной или электронной связью) проинформировать попавшие в перечень организации о том, что им необходимо представить форму № 1-Т(проф). Однако департамент предупредил, что сроки проведения наблюдения сжаты и территориальные органы, вероятно, не смогут уведомить всех, попавших в выборку. Поэтому организациям рекомендуется самостоятельно проверить, попали они в выборку наблюдения или нет. Сделать это можно на сайте http://statreg.gks.ru/.

Организации, попавшие в перечень, должны представить форму № 1-Т(проф) по состоянию на 31.10.2016 в свой орган Росстата с 1 ноября по 28 ноября 2016 года включительно.

Если такая форма своевременно представлена не будет, грозит ответственность по ст. 13.19 КоАП РФ (непредставление первичных статистических данных).

Соответствующие разъяснения дал Росстат в письме от 10.10.2016 № 04-04-4/132-СМИ.

Налоговый орган может потребовать два пояснения по одной декларации по НДС за 3-й квартал 2016 года

В ходе проверки декларации по НДС налоговый орган может выявить противоречия или несоответствия между сведениями этой декларации и информацией, содержащейся в декларации по НДС, представленной другим лицом.

Если это обнаружится при проверке декларации по НДС за 3-й квартал 2016 года, налогоплательщику будут направлены по ТКС два требования о представлении пояснений:

• первое – относительно расхождений, выявленных по книге покупок и её дополнительным листам (раздел 8 и 8.1 декларации),

• второе – по книге продаж и её дополнительным листам (раздел 9 и 9.1 декларации).

Получив эти требования, налогоплательщик должен:

1. Передать налоговому органу по ТКС квитанцию о приёме каждого требования в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом. В противном случае счета организации в банке могут заблокировать (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

2. Представить пояснения по каждому требованию или подать уточнённую декларацию в течение 5 дней. За непредставление каждого пояснения грозит штраф 5 000 рублей по п. 1 ст. 129.1 НК РФ.

Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@.

Возможность представлять пояснения по требованию налогового органа реализована в программах 1С.

В трудовых книжках можно больше не ставить печать

При заполнении первой страницы (титульного листа) трудовой книжки печать организации или печать кадровой службы необходимо проставлять только при её наличии. Аналогичное правило действует и при изменении на титульном листе фамилии, имени, отчества или даты рождения работника.

Соответствующие изменения внесены в п. 2.2 и 2.3 инструкции по заполнению трудовых книжек, утв. постановлением Минтруда от 10.10.2003 № 69 (далее – Инструкция).

Ранее у работодателей, не обладающих ни печатью организации, ни печатью кадровой службы, возникали вопросы: как быть в ситуациях, когда законом оттиск печати не требуется, но должен быть проставлен в соответствии с подзаконным актом?

В Минтруде России по этому вопросу разъяснили следующее. На первой странице трудовой книжки, вкладыше в трудовую книжку, а также при увольнении работника и при оформлении приходно-расходной книги по учёту бланков трудовой книжки и книги учёта движения трудовых книжек печать организации проставляется только при её наличии. Если печать у организации отсутствует, внесённые в трудовую книжку записи заверяются подписью работодателя (руководителя организации или ИП) или лица, ответственного за ведение трудовых книжек (например, начальника кадровой службы).

Перечисленные изменения и разъяснения действуют с 27.11.2016. До этой даты (во избежание претензий со стороны трудовой инспекции) при заполнении трудовой книжки рекомендуется проставлять оттиск печати. При этом можно использовать не только печать организации, но и печать кадровой службы.

(См. приказы Минтруда России от 31.10.2016 № 588н, от 31.10.2016 № 589н).

Может ли организация представлять документы в налоговый орган без печати?

Налоговый орган не может отказать обществу с ограниченной ответственностью и акционерному обществу в приёме документов, если на них отсутствует печать. На это указала ФНС России в письме от 06.09.2016 № ОА-4-17/16629@.

Налоговое ведомство напомнило: в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ ООО и АО могут, но не обязаны иметь печать. Поэтому документы, представляемые (направляемые) в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати.

Ранее ФНС России высказывала аналогичную точку зрения (письмо от 05.08.2015 № БС-4-17/13706@).

Как указать код по ОКВЭД в налоговых декларациях за 2016 год?

На титульных листах налоговых деклараций и сведений за 2016 год, которые налогоплательщики будут представлять в налоговый орган в 2017 году, следует указывать код по новому Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

На это указала ФНС России в письме от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@.

Налоговое ведомство пояснило, что такой порядок обусловлен тем, что с 1 января 2017 года утратит силу Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001, утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст), в соответствии с которым ранее указывались коды в декларациях.

Также в письме ФНС отметила, что при представлении уточнённых налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчётные (налоговые) периоды указывается тот код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

На какую дату для целей НДФЛ пересчитываются суточные, выплаченные в иностранной валюте?

Если суточные работнику выплачены в иностранной валюте, то для целей НДФЛ они пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки.

На это указал Минфин России в письме от 01.11.2016 № 03-04-06/64006. Финансовое ведомство отметило, что такой порядок следует из пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ и п. 5 ст. 210 НК РФ.

Согласно первой норме дата фактического получения дохода при направлении сотрудников организации в служебные командировки определяется как последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки. Согласно второй норме доходы, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов.

Напомним, что НДФЛ облагаются суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Ранее Минфин России давал аналогичные разъяснения (письмо от 21.01.2016 № 03-04-06/2002).

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (начиная с релизов с 3.0.44.200 по 3.0.44.201):

В формы регламентированной отчётности добавлены формы федерального статистического наблюдения, которые необходимо предоставить за 2016 год в территориальные органы Росстата:

малые предприятия с численностью работников от 15 до 100 человек и выручкой за год до 800 млн. руб. обязаны предоставить форму № ТЗВ-МП (рис. 1);

микропредприятия со штатом до 15 человек и выручкой, не превышающей по итогам года 120 млн. руб., заполняют и сдают форму № МП (микро) (рис. 2);

индивидуальные предприниматели отчитываются по форме № 1-ИП (рис. 3).

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) с релиза 3.1.1:

• для начисления «Доплата до среднего заработка за дни болезни» можно указать код дохода НДФЛ 4800 для правильного формирования расчёта по форме 6-НДФЛ.

• в справку по форме 2-НДФЛ и расчёт по форме 6-НДФЛ можно вписать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10:Wacko).

• изменён порядок отбора данных при заполнении раздела 2 расчёта по форме 6-НДФЛ: с отчёта за 9 месяцев 2016 года в разделе 2 показываются удержанные суммы налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчётный квартал.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» в связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) актуализированы практические статьи.

В рубрике «Основные средства» обновлены статьи: «Модернизация основных средств без увеличения срока полезного использования (применяется амортизационная премия)», «Неотделимые улучшения в арендованное имущество (позиция арендатора)».

В рубрике «Нематериальные активы» обновился материал по передаче во временное пользование объекта НМА, где организация лицензиар продолжила начислять амортизацию, но на другом субсчёте.

В рубрике «Материалы» обновлены примеры, посвящённые приобретению, сборке и продаже малоценного имущества, а также закупке и реализации вторсырья у населения (макулатуры).

В рубрике «Товары» обновлён ряд статей, который отражают порядок реализации товаров населению через автоматизированную и неавтоматизированную торговую точку с различным способом расчётов с покупателями. Также актуализированы статьи: «Безвозмездная передача товаров (в благотворительных целях)» и «Продажа товаров транзитом (доставка силами поставщика)».

В рубрике «Банковские операции» обновлены практические примеры о порядке расчётов безналичным путём с контрагентами (покупателями и поставщиками).

В рубрике «Готовая продукция» актуализированы ситуации по расчёту себестоимости выпущенной готовой продукции в первый месяц и второй месяц последовательно.

В рубрике «Регламентные операции» иллюстрируются обновлённые статьи по списанию затрат вспомогательного производства на основное и на общехозяйственные нужды.

Справочник ЕГАИС

В связи с тем, что Росалкогольрегулирование утвердило специальную методику отражения остатков продукции в системе ЕГАИС, в справочник добавлена новая статья о том, как в «1С:УНФ:8» (ред. 1.6) вести учёт и корректировку остатков по данной методике.

Справочник «Налог на прибыль организаций»

В справочнике появилась статья-рекомендация, которая поможет разобраться в следующем вопросе. По правилам НК РФ покупатель основного средства обязан включить его в налоговом учёте в ту же амортизационную группу, в которой оно числилось у продавца, но как быть, если предыдущий собственник определил амортизационную группу неправильно?

Справочник «Налог на доходы физических лиц»

Справочник дополнен таблицей, в которой представлена информация о сроках, в которые налоговый агент должен исчислить, удержать из дохода физлица и перечислить в бюджет НДФЛ применительно к различным видам выплат (в частности, заработная плата, оплата по гражданско-правовому договору, пособия, отпускные и т.п.).

Кроме того, в справочник добавлена статья-рекомендация о том, за какой период работодатель предоставляет вычет по НДФЛ, если с заявлением о вычете сотрудник обратился в середине года.

Справочник «Упрощённая система налогообложения»

Новые рубрики, посвящённые порядку расчёта и уплаты единого налога при УСН с объектом обложения «доходы» и «доходы минус расходы», включены в справочник. Они содержат как теоретическую основу, так и ряд статей-рекомендаций, описывающих особенности исчисления налога в различных ситуациях. К примеру, возникает ли обязанность платить минимальный налог, если налогоплательщик утратил право на спецрежим в середине года.

Также в справочнике размещена статья-рекомендация, содержание которой будет интересно предпринимателям с наёмными работниками при совмещении УСН и ЕНВД. Статья отвечает на вопрос, как уменьшить налог на взносы, уплаченные предпринимателям за себя, если все сотрудники заняты во «вменённой» деятельности.

Раздел «Отчётность»

Добавлены следующие статьи:

• «Составление декларации за январь-ноябрь 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли»;

• «Составление декларации по косвенным налогам за ноябрь 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8».

Справочник кадровика

Блок новых статей различной тематики размещён в справочнике. Часть из них посвящена выплатам сотруднику, восстановленному в должности по причине незаконного увольнения. Под такими выплатами подразумевается средний заработок за период вынужденного прогула, пособие по нетрудоспособности за этот же период.

Иные статьи содержат, в частности, информацию:

• о порядке проведения внеочередных медицинских осмотров работников;

• о правомерности выдачи работнику, направленному в заграничную командировку, аванса в валюте из кассы организации.

Справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С»

В Справочнике «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С» добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

Актуализированы практические примеры в рубриках: «Кадровый учёт», «Расчёты с персоналом», «Отчётность», «Налоги и взносы».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3):

• «Начисление доплаты за расширение зон обслуживания (увеличение объёма работ)»;

• «Начисление оплаты за время основного ежегодного отпуска сотрудникам, работающим неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет»;

• «Изменение условий удержания алиментов»;

• «Начисление дохода в сумме стоимости подарка».

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учёта. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Может ли сотрудник уволиться без двухнедельной отработки?

Ответ:

По общему правилу работник может написать заявление об увольнении по собственному желанию за две недели до увольнения. Течение этого срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении (ч. 1 ст. 80 ТК РФ).

По соглашению сторон расторгнуть трудовой договор с работником можно и без двухнедельной отработки (ч. 2 ст. 80 ТК РФ): работодатель сам решает, отрабатывать работнику две недели или нет.

Однако в отдельных случаях работодатель обязан удовлетворить такую просьбу. Сделать это необходимо по заявлению работника, который не может продолжать работу в связи с (ч. 3 ст. 80 ТК РФ):

• зачислением в образовательное учреждение;

• выходом на пенсию;

• другими обстоятельствами, предусмотренными законом.

К другим обстоятельствам можно отнести увольнение работника по собственному желанию в связи с уходом за ребёнком в возрасте до 14 лет. Данное основание увольнения упоминается в п. 5.6 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утв. постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69.

При этом в заявлении об увольнении работник должен прямо указать на причину, в связи с которой он не может продолжать работу у данного работодателя.

Уволить такого сотрудника работодатель обязан без отработки двухнедельного срока, даже если трудовым договором увольнение без отработки не предусмотрено.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Как отразить в 6-НДФЛ заработную плату, выплаченную позже срока?

Налоговые агенты заполняют расчёт 6-НДФЛ нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год на основании данных учёта доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Форма расчёта 6-НДФЛ и порядок его заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с Порядком в расчёте 6-НДФЛ указывается следующая информация:

по строке 020 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;

по строке 040 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;

по строке 070 – сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года;

по строке 100 – дата фактического получения доходов;

по строке 110 – дата удержания НДФЛ;

по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строки данного расчёта заполняются с учётом положений статей 223 и 226 НК РФ.

Датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Налоговый агент должен исчислить налог на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), удержать его при непосредственной выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), а в бюджет перечислить на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из этого следует, что если заработная плата выплачивается с задержкой, то исчисление налога работодатель производит на последнее число месяца, за который она начислена, а удерживает и перечисляет налог только при фактической выплате зарплаты.

Относительно отражения этих сумм в расчёте 6-НДФЛ отметим следующее.

Если заработная плата за последний месяц квартала выплачена в следующем месяце, она отражается по строкам 020 и 040 расчёта 6-НДФЛ за тот квартал, когда она начислена, а по строкам 070, 100-140 того квартала, когда она фактически выплачена (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Отметим также следующие особенности.

Если дата перечисления налога (строка 120) попадает на выходной день, то применяется общее правило о переносе сроков на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В этом случае перечислять налог следует в ближайший после выходного рабочий день. Это разъяснила ФНС России в письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@.

Что касается указания даты получения дохода (строка 100), то даже если она попадает на выходной день, она не переносится (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).

В указанном случае заработная плата отражается следующим образом:

Зарплата за июнь 2016, выплаченная 19 августа

В расчёте 6-НДФЛ за полугодие:

по строке 020 – сумма начисленной зарплаты за июнь;

по строке 040 – исчисленный НДФЛ с зарплаты за июнь;

В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев

по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за июнь;

по строке 100 – 30.06.2016;

по строке 110 – 19.08.2016;

по строке 120 – 22.08.2016;

Зарплата за июль 2016 года, выплаченная 14 октября

В расчёте 6-НДФЛ 9 месяцев:

по строке 020 – сумма начисленной зарплаты за июль;

по строке 040 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за июль;

В расчёте 6-НДФЛ за год

по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за июль;

по строке 100 – 31.07.2016;

по строке 110 – 14.10.2016;

по строке 120 – 17.10.2016;

Зарплата за август 2016 года, выплаченная 14 октября

В расчёте 6-НДФЛ 9 месяцев:

по строке 020 – сумма начисленной зарплаты за август;

по строке 040 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за август;

В расчёте 6-НДФЛ за год

по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за август;

по строке 100 – 31.08.2016;

по строке 110 – 14.10.2016;

по строке 120 – 17.10.2016;

Зарплата за сентябрь 2016 года, выплаченная 15 ноября

В расчёте 6-НДФЛ 9 месяцев:

по строке 020 – сумма начисленной зарплаты за сентябрь;

по строке 040 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за сентябрь;

В расчёте 6-НДФЛ за год

по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за сентябрь;

по строке 100 – 30.09.2016;

по строке 110 – 15.11.2016;

по строке 120 – 16.11.2016;

Зарплата за октябрь 2016 года, выплаченная 15 ноября

В расчёте 6-НДФЛ за год

по строке 020 – сумма начисленной зарплаты за октябрь;

по строке 040 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за октябрь;

по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за октябрь;

по строке 100 – 31.10.2016;

по строке 110 – 15.11.2016;

по строке 120 – 16.11.2016.

Можно ли перечислять подотчётные суммы на счета работников?

Командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного задания. За командированным работником сохраняется средний заработок и ему возмещаются расходы (ст. 166 ТК РФ). Перед отъездом в командировку работодатель обязан выдать работнику денежный аванс на оплату расходов и суточных (п. 10 Положения о командировках).

Размер и порядок возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливается коллективным договором и локальными нормативными актами (ч. 3 ст. 168 ТК РФ).

Нормы трудового законодательства не устанавливают, может ли работодатель перечислить аванс на пластиковую карту работника. Организация или ИП с помощью дебетовых карт вправе оплачивать и командировочные расходы (п. 2.5 Положения № 266-П).

Таким образом, работодатель может перечислить подотчётный аванс на карту работника, если это прямо установлено в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках).

Правомерность данной позиции подтверждается совместным письмом Минфина России № 02-03-10/37209, Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013. Ведомства отметили, что организация может перечислить аванс для оплаты командировочных расходов на карты работников, выданных в рамках «зарплатных» проектов. Возможность такого перечисления должна быть зафиксирована также в учётной политике самой организации.

Источник: «1С:ИТС»