Новости мартовского выпуска «1С:ИТС» 2017 года

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Система «1С:Предприятие» – возможности программы

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

ПФР утвердил новые формы персонифицированной отчётности

Работодатель обязан представлять в органы ПФР сведения для индивидуального (персонифицированного) учёта в отношении каждого физлица, с которым заключён (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ):

• трудовой договор;

• гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Эти сведения о страховых взносах и стаже. Подавать их необходимо раз в год не позднее 1 марта (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Правление ПФР постановлением от 11.01.2017 № 3п утвердило формы для подачи таких сведений, порядок их заполнения (далее – Порядок), а также формат представления в электронном виде.

Постановление опубликовано 22.02.2017 г.

Так, разработаны формы:

• СЗВ-СТАЖ – предназначена для отражения информации о страховом стаже физлица.

Форма представляется на всех застрахованных физлиц (п. 1.5 Порядка). В частности, в ней указываются периоды работы, условия труда, условия для досрочного назначения пенсии, сведения об увольнении, сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на пенсионное страхование, о пенсионных взносах по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в случае их уплаты).

Эта форма во многом дублирует информацию подраздела 6.8 расчёта по форме РСВ-1 ПФР;

• СЗВ-ИСХ – заполняется за отчётные периоды до 2016 года (включительно).

Форму заполняют страхователи, которые нарушили установленные законом сроки сдачи отчётности (п. 5.1 Порядка);

• СЗВ-КОРР – предназначена для корректировки сведений, отражённых страхователем в ранее поданной отчётности.

На основании этой отчётности фонд внесёт изменения в данные на индивидуальном счёте физлица (п. 4.1 Порядка).

Если необходимо исправить сведения о физлице (например, о периодах работы, сумме заработка, начисленных взносах), то СЗВ-КОРР заполняется с типом «корректирующая» (КОРР).

При необходимости отмены ранее указанных сведений СЗВ-КОРР заполняется с типом «отменяющая» (ОТМН).

Если СЗВ-КОРР подаётся на физлицо, данные по которому ранее отсутствовали в отчётности, потребуется проставить тип сведений ОСОБ «особая».

Из Порядка следует, что СЗВ-КОРР представляется в отношении только тех физлиц, сведения по которым корректируются (отменяются);

• ОДВ-1 – представляет собой опись перечисленных выше форм.

Она включает сведения в целом по страхователю (п. 3.1 Порядка).

Впервые отчитаться перед органом ПФР путём подачи указанных форм необходимо не позднее 1 марта 2018 года.

В учётных решениях «1С:Предприятия 8» новые формы персотчётности будут поддержаны с выходом новых релизов.

Правительство РФ проиндексировало «детские» пособия

«Детские» пособия и пособие на погребение должны быть проиндексированы с 1 февраля 2017 года исходя из фактического индекса роста потребительских цен за 2016 год (ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ). Правительство РФ постановлением от 26.01.2017 № 88 установило коэффициент такой индексации в размере 1,054.

С 01.02.2017 работодатели должны назначать сотрудникам пособия в следующих размерах:

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в ранние сроки беременности – 613,14 руб.;

• единовременное пособие при рождении ребёнка – 16 350,33 руб.;

• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребёнком до полутора лет – 3 065,69 руб.;

• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующим ребёнком до полутора лет – 6 131,37 руб.;

• пособие на погребение – 5 562,25 руб.

Изменён порядок заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платёжных поручениях на уплату страховых взносов

В январе 2017 года ФНС России, ПФР и ФСС России выпустили совместное письмо, в котором сообщили, что в платёжных поручениях на перечисление страховых взносов с выплат работникам в поле 101 «Статус плательщика» работодатели должны указывать значение «14».

Однако такой порядок заполнения не был согласован с Банком России. Поэтому некоторые банки платёжные поручения с указанным статусом не принимали, им не позволяло это сделать программное обеспечение.

ФНС России учла сложившуюся ситуацию и выпустила письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@, в котором сообщила, что юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, в платёжных поручениях на уплату страховых взносов в поле 101 «Статус плательщика» следует указывать значение «01».

Налоговая служба пояснила отдельные моменты представления расчёта по страховым взносам

В письме от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ специалисты ФНС России уточнили некоторые вопросы, которые могут возникнуть в ходе представления отчётности по взносам в налоговые органы. Налоговая служба обращает внимание плательщиков на следующее.

Во-первых, расчёт в электронной форме необходимо подавать единым файлом по формату, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Чиновники отметили, что XML-файлы не формируются в пачки, как это было предусмотрено ранее для подачи РСВ-1 в электронном виде.

Во-вторых, в случае корректировки персонифицированных данных и подаче уточнённого расчёта в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» отчётности отражаются сведения только о тех физлицах, в отношении которых они изменены. При этом в поле 040 «Номер» необходимо указать порядковый номер физлица. Его нужно перенести из первичного расчёта. Такой порядковый номер плательщик взносов определяет самостоятельно. В ФНС России отметили, что в этом качестве может выступать табельный номер работника.

В-третьих, крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения (которые начисляют выплаты физлицам), обязаны отчитываться по страховым взносам в несколько налоговых инспекций:

• по месту своего нахождения;
• по месту нахождения обособленных подразделений.

Налоговая служба объяснила такой порядок тем, что централизованно в один налоговый орган (по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика) подаются только декларации по налогам (п. 3 ст. 83 НК РФ). На отчётность по страховым взносам это правило не распространяется.

Заблокирует ли инспекция счёт, если вовремя не сдать расчёт по взносам?

Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам плательщика в банке и переводов его электронных денежных средств в случаях, предусмотренных ст. 76 НК РФ. Одним из таких случаев является непредставление налоговой декларации спустя 10 дней с момента истечения срока, предусмотренного Кодексом для её подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

С 01.01.2017 в инспекцию также необходимо представлять расчёт по страховым взносам. В связи с этим возникает вопрос: вправе ли налоговый орган применить аналогичные меры к плательщикам, не сдавшим вовремя указанный расчёт?

Минфин России ответил письмом от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556. Ведомство указало, что операции по счетам плательщика в банке за несвоевременную подачу отчётности по взносам не приостанавливаются. Такое основание для блокировки счета не содержится в ст. 76 НК РФ.

Напомним, что впервые отчитаться в налоговый орган по страховым взносам необходимо за первый квартал 2017 года, подав расчёт по форме, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, не позднее 2 мая 2017 года.

Когда не нужно сообщать в налоговый орган о наделении подразделения полномочиями по начислению зарплаты его работникам?

По правилам, действующим до 1 января 2017 года, страховые взносы уплачивались по месту нахождения обособленного подразделения и туда же представлялись расчёты, если обособленное подразделение имело отдельный баланс и расчётный счёт и начисляло выплаты в пользу физических лиц (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

С 1 января 2017 года такие обязанности вправе исполнять не только вышеназванные обособленные подразделения, но и обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчётного счета, если организация наделит их полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц.

Согласно пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ организация должна сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения указанными полномочиями в течение одного месяца со дня наделения ими.

В письме от 19.01.2017 № 03-15-06/2174 Минфин России разъяснил, что норма пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ не распространяется на организации, в которых обособленные подразделения самостоятельно уплачивали страховые взносы и представляли расчёты по месту своего нахождения до 1 января 2017 года и сохраняют такой порядок после указанной даты.

Таким образом, организациям, которые имеют обособленные подразделения с отдельным балансом и расчётным счётом, сообщать в налоговый орган о наделении таких подразделений полномочиями по начислению выплат работникам не нужно.

Утверждена декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Минприроды приказом от 09.01.2017 № 3 утвердило форму и порядок заполнения (далее – Порядок) декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду. С приказом можно ознакомиться здесь.

Крайний срок для подачи декларации за 2016 год – 10 марта 2017 года. Представить её необходимо в территориальный орган Росприроднадзора по месту учёта объекта негативного воздействия.

Если такие объекты расположены на территории разных субъектов РФ, требуется представить несколько отдельных деклараций по каждому субъекту.

Если несколько объектов находятся на территории одного и того же субъекта РФ, подаётся одна декларация (п. 7 Порядка).

В соответствии с Порядком декларацию необходимо представить в форме электронного документа с электронной подписью (с помощью сервиса «Личный кабинет» на сайте Росприроднадзора). Это предусмотрено п. 5 Порядка.

На бумажном носителе (лично, в т.ч. через уполномоченного представителя, или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении) отчётность правомерно подать только в одном из следующих случаев (п. 5, 6, 8 Порядка):

• отсутствие электронной подписи;

• отсутствие технической возможности подключения к Интернету;

• размер платы за истекший год составляет 25 000 рублей или менее.

Как теперь следует оформлять путевые листы?

Если организация (предприниматель) осуществляет перевозку автомобильным транспортом, то необходимо проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств (п. 4 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

При этом с 26.02.2017 при заполнении путевого листа контролёр должен проставить дату и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства. Эта запись заверяется подписью контролёра с указанием фамилии и инициалов.

Кроме того, поправки отменяют необходимость проставлять в путевом листе печать (штамп) владельца транспортного средства.

Эти нововведения, изменившие Порядок заполнения путевых листов, утв. приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152, предусмотрены приказом Минтранса РФ от 18.01.2017 № 17.

С 1 февраля 2017 г. можно регистрировать только онлайн-кассы

Поправки, внесённые Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ), предполагают постепенный переход к онлайн-кассам с функцией передачи данных в налоговую инспекцию.

Большинство продавцов должны перейти на такие кассы с 01.07.2017. При этом напоминаем, что уже с 01.02.2017 регистрировать (перерегистрировать) в инспекции можно только онлайн-кассы (п. 3, 4 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Также отметим, что налогоплательщики на ПСН, ЕНВД, владельцы торговых автоматов и те, кто оказывает услуги населению, по-прежнему вправе вообще не применять ККТ до 01.07.2018 (п. 7, 8, 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Старую кассу снимут с регистрации без уведомления

В письме от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616 ФНС России в очередной раз напомнила о необходимости перехода на онлайн-кассы. Большинство продавцов сделает это с 1 июля этого года.

Также в письме отмечается следующее. Если инспекция выявит ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, эта техника будет снята с учёта налоговым органом в одностороннем порядке (п. 15 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При этом уведомлять продавцов о снятии ККТ с регистрационного учёта инспекция не обязана.

Можно ли каждый месяц начинать нумерацию счетов-фактур заново?

Если организация при выставлении счетов-фактур присваивает им номера каждый месяц заново, то покупатель вправе принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам в общеустановленном порядке.

На это указал Минфин России в письме от 12.01.2017 № 03-07-09/411. Финансовое ведомство разъяснило, что такая нумерация не мешает вычету НДС, поскольку не является ошибкой, которая препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Увеличены штрафы за нарушения в области защиты персональных данных

В настоящее время ответственность в сфере защиты персональных данных предусмотрена статьёй 13.11 КоАП РФ. Она предполагает общий штраф за нарушение установленного законом порядка сбора, хранения, использования и распространения персональных данных (далее – ПД), не называя конкретные виды нарушений.

С 01.07.2017 перечень нарушений в указанной статье будет конкретизирован, а штрафы повышены. Так, наказание последует в случае:

• незаконной обработки ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 3000 рублей, для должностных лиц – от 5000 до 10 000 рублей, для организаций – от 30 000 до 50 000 рублей);

• обработки ПД без согласия субъекта ПД, когда такое согласие обязательно (штраф для граждан – от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 15 000 до 75 000 рублей);

• фактов неопубликования документа, определяющего политику оператора ПД в отношении обработки ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 700 до 1500 рублей, для должностных лиц – от 3000 до 6000 рублей, для предпринимателей – от 5000 до 10 000 рублей, для организаций – от 15 000 до 30 000 рублей);

• непредставления субъекту ПД информации об обработке его ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 6000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 15 000 рублей, для организаций – от 20 000 до 40 000 рублей);

• невыполнения обязанности уточнения ПД, их блокировки или уничтожения в установленных законом случаях (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 10 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 25 000 до 45 000 рублей);

• несоблюдения оператором ПД сохранности ПД, если это повлекло несанкционированный доступ к ним (штраф для граждан – от 700 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 10 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 25 000 до 50 000 рублей);

• невыполнения оператором ПД (государственным или муниципальным органом) обязанности по обезличиванию ПД (предупреждение или штраф для должностных лиц – от 3000 до 6000 рублей).

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (начиная с релизов с 3.0.47.26 по 3.0.47.33):

В случае, если покупателю необходимо сделать скидку, то её можно указать в документе «Счёт на оплату». При этом размер скидки (в абсолютной или относительной величине) может распространяться на всю заполненную номенклатуру (по документу в целом) либо только на конкретный товар, работу, услугу (на отдельную позицию). (Меню: Продажи - Продажи - Счета покупателям) (рис. 1).

Рис. 1

Появился «Монитор налогов и отчётности» в виде наглядной таблицы о состоянии уплаты всех налогов и сдачи всей отчётности на настоящий момент в виде цветных прямоугольных блоков (индикаторов). (Меню: Руководителю - Анализ - Монитор налогов и отчётности) (рис. 2).

Рис. 2

При печати кассового чека из документов «Поступление наличных» и «Оплата платёжной картой» с видом операции «Оплата от покупателя» в текст чека выводятся подробные сведения о наименовании реализуемой номенклатуры, её количестве, цене и сумме. Эти сведения заполняются при оплате по документу «Счёт покупателю» и выводятся на печать только в случае его полной оплаты. (Меню: Банк и касса - Касса - Поступление наличных (ПКО)) (рис. 3).

Рис. 3

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) начиная с релиза 3.1.2:

• реализована возможность заполнения строки 070 формы расчёта 6-НДФЛ согласно Письму ФНС от 29.11.16 № БС-4-11/22677@. Более подробно о заполнении расчёта по форме 6-НДФл см. здесь.

• реализована возможность в 2-НДФЛ для передачи в ИФНС указать КПП, отличный от КПП регистрации в налоговом органе, в соответствии с письмом ФНС от 27.12.16 № Бс-4-11/24349@.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» в связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) актуализированы практические статьи.

В рубрике «Основные средства» обновлены статьи по приобретению и продаже недвижимого имущества.

В рубрике «Готовая продукция» актуализированы примеры по реализации готовой продукции с предоплатой и без.

В рубрике «Расчёты и обязательства» обновлены следующие ситуации: «Списание безнадёжной дебиторской задолженности (за счёт резерва)»; «Создание и погашение оценочного обязательства (гарантийный ремонт проданных товаров). Магазин выдаёт свою гарантию»; «Дивиденды, выданные российским юридическим лицам»; «Списание кредиторской задолженности по полученным авансам (по сроку исковой давности)».

Рубрика «Уставный капитал» содержит обновлённые практические примеры об оплате уставного капитала денежными средства и материалами (позиция общества).

В рубрику «Налоги и взносы» добавлена новая статья, где плательщики платы «Платон» могут на величину платы, перечисленной в бюджет уменьшить сумму транспортного налога. А также обновлён материал статьи о поступлении движимого имущества 3-10 амортизационных групп в результате реорганизации.

В рубрике «Регламентные операции» можно ознакомится со статьями, которые иллюстрируют учёт брака в производстве.

Справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость»

В справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость» в связи с выпусками новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) добавлены новые практические примеры.

В рубрику «НДС при экспорте и импорте» добавлены новые практические статьи, посвящённые экспорту сырьевых и несырьевых товаров: приобретение, учёт НДС, отгрузка, подтверждение нулевой ставки и т.д.

Справочник «Налог на прибыль организаций»

Справочник дополнен статьями-рекомендациями о том, можно ли учесть в составе представительских расходов стоимость алкогольных напитков, которые приобретаются для буфетного обслуживания, а также стоимость угощений (чая, кофе, сладостей), предлагаемых клиентам-физлицам (потенциальным и фактическим).

Кроме того, в справочнике размещена новая подрубрика, посвящённая порядку создания резерва по сомнительным долгам.

Справочник «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (с 2017 года)»

Особенности освобождения от обложения взносами оплаты командированному сотруднику понесённых им расходов описаны в новых статьях справочника. Особое внимание уделено взносам «на травматизм» с возмещения затрат по найму жилья в командировке при отсутствии подтверждающих документов.

Справочник «Упрощённая система налогообложения»

В справочник добавлены теоретические статьи и статьи-рекомендации о порядке определения налоговой базы в зависимости от выбранного объекта обложения при УСН – «доходы» или «доходы минус расходы». Также в них поясняются особенности применения ставок единого налога, которые устанавливаются не только НК РФ, но и законами субъектов РФ.

Раздел «Отчётность»

Добавлены статьи по составлению в «1С:Бухгалтерии 8»:

• бухгалтерской отчётности за 2016 год;

• декларации по налогу на прибыль за 2016 год

• расчёта по форме 6-НДФЛ за 2016 год;

• справки 2-НДФЛ за 2016 год

• декларации по косвенным налогам за февраль 2017 года

• декларации за 2016 год по УСН

• декларации за 2016 год по налогу на имущество

Справочник кадровика

Расчёт среднесписочной численности сотрудников зачастую необходим бухгалтерам и работникам кадровой службы для статистической отчётности и для целей налогообложения и обложения взносами. В связи с этим в справочник включён материал с подробным алгоритмом такого расчёта.

Кроме того, справочник дополнен статьёй-рекомендацией, отвечающей на вопрос, обязан ли работодатель выплатить премию увольняемому сотруднику.

Справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С»

В Справочнике «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С» добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

Актуализированы практические примеры в рубриках: «Кадровый учёт», «Расчёты с персоналом», «Отчётность», «Налоги и взносы», «Расчёт заработной платы госслужащих», «Расчёт заработной платы военнослужащих».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3):

«Предоставление социального налогового вычета в сумме страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни»;

«Удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска уменьшает налоги и взносы».

Справочник «Договоры: условия, формы, налоги»

Если договор содержит условие о неустойке за неисполнение (ненадлежащее исполнение) его положений, проценты за пользование чужими денежными средствами не взыскиваются с контрагента. Такая норма действует с 01.06.2015 г.

До указанной даты можно было взыскать как неустойку, так и проценты. Однако не вполне ясно, распространяется ли это положение на договоры, заключённые до 01.06.2015, по которым обязательство нарушено после указанной даты.

Разобраться с этим поможет новая статья-рекомендация справочника.

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учёта. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: На кого ориентироваться при заполнении справки-подтверждения основного вида деятельности в 2017 году – на ФСС России или его территориальные органы?

Ответ:

Ежегодно не позднее 15 апреля организации должны представлять в орган ФСС России документы, подтверждающие основной вид деятельности (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55, далее – Порядок № 55).

Напомним, что основной для коммерческой организации признается та деятельность, которая по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объёме выпущенной продукции и оказанных услуг (абз. 1 п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713). Исходя из класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности, фонд установит для организации тариф взносов «на травматизм» на текущий год (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В состав документов, которыми подтверждается основной вид деятельности, входят:

• заявление по форме из Приложения № 1 к Порядку № 55;

• справка-подтверждение по форме из Приложения № 2 к Порядку № 55;

• копия пояснений к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от её представления).

Форма заявления и справки-подтверждения предусматривает отражение в них кода по ОКВЭД.

При этом вплоть до окончания 2016 года действовали два классификатора:

• ОКВЭД, утв. приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст;

• ОКВЭД2, утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

С 01.01.2017 ОКВЭД2 в обязательном порядке необходимо применять всем организациям и предпринимателям.

Порядок заполнения заявления и справки-подтверждения законодательно не установлен, а в самих формах отсутствует указание на конкретный классификатор, из которого необходимо выбрать код вида деятельности. Отметим, что у ФСС России и его территориальных отделений нет единой позиции по данному вопросу.

ФСС России утверждает, что при заполнении документов необходимо использовать «старые» коды (т.е. коды из ОКВЭД, утв. приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст). В ведомстве объясняют это тем, что организации приводят в заявлении и справке-подтверждении показатели деятельности за предыдущий 2016 год, поэтому руководствоваться нужно прежним классификатором (письмо от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827).

Органы фонда на местах утверждают иное. По их мнению, поскольку организация подтверждает основной вид деятельности уже в 2017 году, когда действует только ОКВЭД2, утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, в заявлении и справке-подтверждении необходимо указать код деятельности, руководствуясь новым классификатором.

См., например, информацию на сайте Приморского отделения ФСС России, Московского отделения ФСС России.

С учётом изложенного полагаем, что порядок указания кодов видов деятельности целесообразнее уточнять в отделении фонда по месту регистрации. Это актуально для организаций, образованных до 11 июля 2016 года.

Организациям, зарегистрированным 11 июля 2016 года и позднее, коды присваивались уже в соответствии с новым ОКВЭД2 (письмо ФНС России от 07.10.2016 № ГД-4-14/18987). Соответственно, такие страхователи отразят в документах «новые» коды.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Нужно ли отражать в справке 2-НДФЛ доходы, которые по просьбе работника перечисляются на счёт его родственника?

В справке 2-НДФЛ работодатель отражает доходы, начисленные сотруднику в течение календарного года.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ доходом физлица признаются:

• выплаты в денежной и натуральной форме;

• материальная выгода;

• выплаты, в отношении которых у физлица возникло право распоряжения.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ день перечисления дохода по просьбе налогоплательщика на счета третьих лиц признается датой выплаты дохода в пользу этого налогоплательщика.

Таким образом, несмотря на то, что часть причитающихся работнику дивидендов фактически перечислена его родственнику, именно работник является получателем этих средств, поскольку у него возникло право распоряжения ими (п. 1 ст. 210 НК РФ). Поэтому дивиденды, начисленные участнику (с учётом суммы, перечисленной его родственнику), необходимо отразить в справке 2-НДФЛ по такому физлицу.

Дивиденды указываются в разделе 3 и 5 справки 2-НДФЛ отдельно от других доходов без применения к ним налоговых вычетов (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).

Как подавать СЗВ-М, если у организации есть обособленные подразделения?

СЗВ-М – одна из обязательных форм персонифицированной отчётности по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), которая представляется в территориальные органы ПФР.

В соответствии с законодательством о персучёте форму СЗВ-М должны подавать страхователи (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ). Страхователями согласно ст. 1 Закона № 27-ФЗ признаются как организации, так и обособленные подразделения.

В соответствии с законодательством об ОПС страхователями являются только организации (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, далее – Закон № 167-ФЗ). Именно они встают на учёт в органах ПФР по месту своего нахождения (пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ).

При наличии обособленных подразделений, имеющих отдельный расчётный счёт и начисляющих выплаты физлицам, организация должна дополнительно зарегистрироваться в качестве страхователя в отделении фонда по месту нахождения каждого такого подразделения (пп. 3 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ).

Подытожив нормы Закона № 27-ФЗ и Закона № 167-ФЗ, приходим к следующему выводу.

Когда у организации есть обособленные подразделения, имеющие отдельный расчётный счёт и начисляющие выплаты физлицам, СЗВ-М подаёт:

• организация по месту своего нахождения в отношении работников головной организации;

• обособленное подразделение по месту своего нахождения в отношении работников подразделения. При этом в поле «Реквизиты страхователя» указывается ИНН головной организации (т.к. у подразделения собственный ИНН отсутствует) и КПП подразделения.

Если у организации есть обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физлцам, но не имеют собственного счета в банке (или наоборот), то СЗВ-М подаёт головная организация по месту своего нахождения по всем работникам (в т.ч. работникам подразделения).

Как быть, если в платёжном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов не признается исполненной в случаях, перечисленных в п. 4 ст. 45 НК РФ, п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ). Перечень этих случаев исчерпывающий.

Одним из них является неправильное указание в платёжном поручении номера счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, если подобная ошибка повлекла за собой непоступление налога (взноса) в бюджет (внебюджетный фонд) (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ). Таким образом, если при составлении платёжного документа допущены ошибки иного рода, налог (взнос) считается уплаченным.

Однако плательщику следует подать в налоговой орган (орган ФСС России) заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить платёж.

Уточнять можно следующие реквизиты (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ):

• основание платежа, тип и принадлежность платежа;

• налоговый (отчётный, расчётный) период;

• статус плательщика (страхователя).

Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому его можно составить в произвольной форме. Просьбу об уточнении в платёжном поручении налогового (отчётного) периода рекомендуем сформулировать следующим образом:

«В платёжном поручении от 15.02.2017 № 5 на перечисление налога на добавленную стоимость на сумму 750 000 руб. в поле 107 просим считать верным значение периода: «КВ.04.2016».

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога (взноса) (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

Дополнительно в сложившейся ситуации с инспекцией может быть проведена совместная сверка расчётов по налогам (взносам).

Её инициатором выступает:

• в отношении налоговых платежей – инспекция либо налогоплательщик (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ);

• в отношении взносов «на травматизм» – орган ФСС России либо страхователь (п. 10 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

По итогам рассмотрения заявления от плательщика и акта сверки расчётов (если она проводилась) налоговый орган (орган фонда) примет решение об уточнении платежа и сообщит о нем в течение пяти дней после его принятия (абз. 5, 6 п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 12 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что с 01.01.2017 действует положение о том, что инспекция не вправе уточнять платёж по взносам на обязательное пенсионное страхование, если орган ПФР уже зачислил его на индивидуальный лицевой счёт физлица (п. 9 ст. 45 НК РФ, пп. «ж» п. 6 ст. 1, ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Информацию об этом фонд передаёт налоговому органу в рамках межведомственного обмена.

Сколько нужно хранить документы после ликвидации общества с ограниченной ответственностью?

При ликвидации юридического лица документы по личному составу, а также архивные документы, сроки временного хранения которых не истекли, продолжают храниться. Ликвидационная комиссия или конкурсный управляющий должны заключить с государственным или муниципальным архивом договор и передать им на хранение соответствующие документы (ч. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле»).

Сроки хранения документов определяются в соответствии с приказом Министерства культуры РФ от 25.08.2010 № 558 «Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» (далее – Перечень).

При этом обязанность хранить документы, установленная Министерством культуры РФ, распространяется на коммерческие организации (решение ВАС РФ от 21.02.2012 № 14589/11).

Кроме того, минимальный срок хранения бухгалтерских документов установлен также Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее – Закон № 402-ФЗ), а сроки хранения документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость, установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137).

Так, первичные учётные документы, регистры бухгалтерского учёта, бухгалтерская (финансовая) отчётность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчётного года (ст. 29 Закона № 402-ФЗ, ст. 362 Перечня).

К указанным документам, в частности, относятся документы по приходу ТМЦ, банковские выписки и кассовые отчёты.

Книга продаж и дополнительные листы книги продаж, книга покупок и дополнительные листы книги покупок, журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур должны храниться не менее четырёх лет (ст. 459 Перечня, Постановление № 1137).

Нужно ли сдавать в бухгалтерию корешки приходного кассового ордера?

В настоящее время ведение кассовых операций регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указания).

Согласно п. 2 Указаний организация распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег в кассе организации. Если у организации есть обособленные подразделения, лимит остатка по её кассе устанавливается с учётом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.

Лимит остатка по кассе устанавливается обособленному подразделению распорядительным документом организации, экземпляр которого должен быть в этом подразделении.

Согласно п. 5.3 Указаний приём в кассу организации наличных денег от обособленного подразделения осуществляется в порядке, установленном организацией по приходному кассовому ордеру.

Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88) квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером (или уполномоченным на это лицом) и кассиром.

Кроме того, она заверяется печатью (штампом) кассира, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдаётся на руки лицу, сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остаётся в кассе.

Таким образом, вторая часть приходного кассового ордера хранится в кассе организации. По нашему мнению, сдавать в бухгалтерию корешок приходного кассового ордера вместе с товарным отчётом не нужно. Однако лучше этот порядок прописать в локальном нормативном акте.

Источник: «1С:ИТС»