Новости февральского выпуска «1С:ИТС» 2017 года

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Система «1С:Предприятие» – возможности программы

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Декларация по НДС за 1-й квартал 2017 года представляется по новой форме

Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ внесены изменения в форму декларации по НДС, порядок её заполнения, а также формат представления в электронной форме (утв. приказом ФНС России от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@).

Наиболее значимые поправки следующие. Уточнены отдельные показатели раздела 3, который предназначен для расчёта НДС по ставкам 18 и 10 процентов. В частности, в него добавлены строки для операций, осуществляемых в свободной таможенной зоне на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, а также добавлена строка для отражения вычета суммы налога, предъявленного подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства.

Из Приложения 1 к разделу 3 (в нем отражается сумма налога, подлежащая восстановлению по объектам недвижимости) исключён показатель «Местонахождение объекта недвижимости».

В разделах 8 и 9 (в них указываются сведения из книги покупок и книги продаж) уточнён порядок отражения регистрационных номеров таможенной декларации.

Изменены формы и форматы разделов 10 и 11 (в них отражаются сведения из журналов учёта выставленных и полученных счетов-фактур). Из этих разделов исключены показатели «Дата выставления» и «Дата получения».

Приказ вступает в силу с 12 марта 2017 года, соответственно, новая форма декларации по НДС представляется с отчётности за 1-й квартал 2017 года.

С отчётности за 2017 год применяется новая форма декларации по транспортному налогу

Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.

Обновлённая форма декларации применяется с отчётности за 2017 год. Однако ФНС России рекомендует сдавать декларацию по новой форме тем организациям, которые имеют в собственности автомобили массой свыше 12 тонн (см. новость).

Новая декларация, как и ныне действующая, состоит из разделов 1 и 2. При этом раздел 2 дополнен новыми строками. В них указывается дата регистрации транспортного средства (строка 070), дата снятия с учёта транспортного средства (строка 080), год выпуска транспортного средства (строка 130), код налогового вычета и сумма налогового вычета (строки 280 и 290).

Напомним, что согласно п. 2 ст. 362 НК РФ налоговым вычетом по транспортному налогу признается плата за вред, причиняемый автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешённой максимальной массой свыше 12 тонн. На эту плату уменьшается сумма транспортного налога, исчисленного организацией по указанным транспортным средствам за соответствующий налоговый период.

Проверьте, ждёт ли в 2017 году вашу организацию плановая проверка

Генеральная Прокуратура РФ опубликовала на сайте сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2017 год.

Проверить, ожидает ли вашу организацию плановая проверка в 2017 году, можно по ссылке: http://plan.genproc.gov.ru/plan2017/

Этот план составляется в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ (далее – Закон № 294-ФЗ) и должен содержать:

• наименование организации;

• цель и основание проведения каждой плановой проверки;

• дату начала и сроки проведения каждой плановой проверки;

• и т.д.

Вместе с тем с 01.01.2016 по 31.12.2018 действует запрет на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства (за некоторыми исключениями).

Ознакомиться с планом проверок можно напрямую из программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) из меню: Руководителю – Планирование – Календарь проверок. Там же можно сформировать заявление об исключении из плана проверок.

Изменились коды товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов

С применением ставки НДС 10 процентов облагается реализация определённых (п. 2 ст. 164 НК РФ):

• продовольственных товаров;

• товаров для детей;

• периодических печатных изданий;

• медицинских товаров.

Перечень кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, при реализации которых в РФ и при ввозе на территорию РФ применяется указанная ставка, утверждён постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

Аналогичный перечень кодов видов печатной продукции приведён в постановлении Правительства РФ от 23.01.2003 № 41, а медицинских товаров – в постановлении Правительства РФ от 15.09.2008 № 688.

Во все перечни (за исключением перечня медицинских товаров) с 01.01.2017 внесены изменения (см. постановления Правительства РФ от 28.12.2016 № 1527, от 23.12.2016 № 1459, от 17.12.2016 № 1377). Поэтому с указанной даты необходимо ориентироваться на новые коды товаров.

Ранее в перечнях коды товаров и печатных изданий были приведены в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОКП), утв. постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301. Однако с 01.01.2017 ОКП утратил силу. Вместо него необходимо применять Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Этим и обусловлены поправки.

Отметим, что коды по ОКПД2 значительно отличаются от кодов из ОКП: по одним категориям товаров они представлены в более обобщённом виде (в частности, по хлебу и хлебобулочным изделиям), по другим поделены на несколько категорий (например, это касается круп).

Установлен новый порядок индексации пособий

Отдельные пособия, которые работодатели обязаны платить сотрудникам, законодательно установлены в фиксированном размере. При этом они ежегодно индексируются. Соответственно, выплачивать их необходимо в проиндексированной сумме. Это касается следующих пособий:

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребёнка;
• минимальный размер пособия по уходу за ребёнком;
• пособие на погребение.

Коэффициент индексации должен быть определён исходя из прогнозного уровня инфляции в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной год. Однако действие этой нормы ранее было приостановлено до 1 января 2017 года Федеральным законом от 06.04.2015 № 68-ФЗ.

Этим же законом определено, что коэффициент индексации на каждый год устанавливается с 1 февраля текущего года Правительством РФ года исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год.

Федеральный закон от 19.12.2016 № 455-ФЗ продлил действие упомянутого положения до 1 января 2018 года, а Федеральный закон от 19.12.2016 № 444-ФЗ закрепил правило об указанном способе индексации (на основании роста потребительских цен) непосредственно в законах, которые регулируют порядок начисления пособий (Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ, Федеральный закон от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Поправки вступят в силу с 1 января 2018 года.

Таким образом, в 2017 году и в последующие периоды социальные выплаты будут индексироваться с февраля соответствующего года.

Правительство РФ постановлением от 26.01.2017 № 88 установило коэффициент индексации на 2017 год в размере 1,054.

С 01.02.2017 работодатели должны назначать сотрудникам пособия в следующих размерах:

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в ранние сроки беременности – 613,14 руб.;

• единовременное пособие при рождении ребёнка – 16 350,33 руб.;

• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребёнком до полутора лет – 3 065,69 руб.;

• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующим ребёнком до полутора лет – 6 131,37 руб.;

• пособие на погребение – 5 562,25 руб.

Утверждён новый регламент регистрации юридических лиц и предпринимателей

С 17 декабря 2016 года вступил в силу приказ Минфина России от 30.09.2016 № 169н, утвердивший новый административный регламент государственной регистрации инспекциями ФНС России организаций, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – Административный регламент).

В документе подробно прописаны процедуры и сроки различных регистрационных действий на основе систематизации действующих нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы:

• государственной регистрации (ликвидации) организаций, предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

• государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы организаций;

• государственной регистрации изменений, вносимых в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Одновременно утратил силу ранее действовавший регламент, утв. приказом Минфина России от 22.06.2012 № 87н.

Новый Административный регламент является обновлением старого регламента с учётом изменений, внесённых в законодательство в 2014-2016 гг.

Какие коды ОКВЭД указывать в статотчётности за 2016 год?

Согласно приказу Росстата от 20.11.2015 № 560 новые коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст) для целей статистической отчётности применяются с 1 января 2017 года.

Ссылаясь на указания Росстата, а также на этот приказ Мосгорстат в письме от 11.01.2017 № ОА-51-ОА/4-ДР разъяснил, что новые коды ОКВЭД применяются в 2017 году в следующем порядке:

• по месячным формам отчётности – начиная с отчёта за январь 2017 года;

• по квартальным формам отчётности – начиная с отчёта за январь-март 2017 года;

• по годовым формам отчётности – начиная с отчёта за 2017 год.

Что касается годовых форм статистической отчётности за 2016 год, они заполняются с применением «старых» ОКВЭД (утв. приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст).

Эти разъяснения поддерживаются в учётных решениях «1С:Предприятия 8».

В каком случае в 6-НДФЛ отражается материальная помощь, выплаченная работнику при рождении ребёнка?

Организация может выплачивать работнику единовременную материальную помощь при рождении ребёнка. Такая выплата освобождается от НДФЛ в размере не более 50 000 рублей на каждого ребёнка (п. 8 ст. 217 НК РФ).

ФНС России в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@ разъяснила, что указанная выплата в расчёте 6-НДФЛ отражается с учётом следующего. Если материальная помощь выплачена в размере, не превышающем 50 000 рублей, то в расчёте 6-НДФЛ её отражать не нужно, но если размер помощи превышает указанную сумму, она подлежит отражению в расчёте 6-НДФЛ в общеустановленном порядке.

Налоговое ведомство также отметило, что если организация отразила сумму материальной помощи, освобождаемую от НДФЛ, в расчёте 6-НДФЛ, она может отразить этот доход и в справке по форме 2-НДФЛ.

Как в 6-НДФЛ отразить налог с зарплаты за декабрь 2016 года, если она выплачена в январе 2017 года?

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Таким образом, при выплате зарплаты за декабрь 2016 года в январе 2017 года НДФЛ должен быть удержан в январе.

В письме от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@ ФНС России разъяснила, что в отношении этого налога расчёт по форме 6-НДФЛ заполняется следующим образом. НДФЛ необходимо отразить в расчёте 6-НДФЛ за 2016 год по строке 040 раздела 1. При этом остальные строки в этом расчёте не заполняются. Кроме того, налог следует отразить в расчёте 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года по строке 070 раздела 1. Также в отношении данной зарплаты необходимо заполнить раздел 2 в указанном расчёте.

В каких местностях можно не использовать онлайн-кассы?

С 1 июля 2017 года организации и предприниматели в обязательном порядке должны использовать в работе онлайн-кассы (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Такие устройства предусматривают передачу фискальных документов (кассовый чек, БСО) в налоговую инспекцию в онлайн-режиме. Однако есть исключения.

Онлайн-кассы можно не применять в местностях, отдалённых от сетей связи. Перечень таких местностей должен утвердить орган власти субъекта РФ (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

По мнению представителей Минкомсвязи, главным критерием для включения местности в такой перечень является численность населения – она не должна превышать 10 тыс. Министерство издало приказ от 05.12.2016 № 616.

Поскольку критерий для определения таких местностей утверждён, полагаем, в ближайшее время региональные власти утвердят и перечни конкретных местностей, в которых можно не применять онлайн-кассы. Информация будет доступна на официальном сайте органа власти субъекта РФ.

Могут ли наказать за невыдачу электронного чека ККТ, если выдан бумажный?

По общему правилу при осуществлении расчёта пользователь ККТ обязан выдать покупателю (клиенту) чек или бланк строгой отчётности на бумажном носителе. Кроме того, если до момента расчёта покупатель (клиент) предоставил свой номер телефона или адрес электронной почты, кассовый чек или бланк строгой отчётности следует отправить и в электронной форме (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Таким образом, закон предоставляет покупателю (клиенту) право выбора формы получения кассового чека. При этом он может выбрать сразу две формы – печатную и электронную.

В связи с этим невыполнение хотя бы одного из этих требований покупателя (продавца) является нарушением и влечёт наказание согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ (см. письмо ФНС России от 25.10.2016 № ЕД-4-20/18827).

Федеральное казначейство поправит КБК по страховым взносам, если организация неверно указала его в платёжном поручении

С 1 января 2017 года контроль за уплатой страховых взносов (за исключением взносов «на травматизм») осуществляют налоговые органы. Поэтому с этой даты платёжные поручения на уплату взносов должны заполняться с применением новых реквизитов, в частности, с применением новых КБК.

Поскольку на первоначальном этапе при заполнении платёжных поручений плательщики страховых взносов могут допускать ошибки, ФНС России выпустила письмо от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@, в котором сообщила, что в целях исключения резкого роста объёма невыясненных поступлений во внебюджетные фонды Федеральное казначейство осуществляет автоматическую перекодировку платёжных поручений, оформленных плательщиками со старыми значениями КБК, а также реквизитов получателя платежа (ИНН, КПП и наименование). Автоматическая перекодировка осуществляется с 11.01.2017.

Что касается невыясненных поступлений, образовавшихся за период с 03.01.2017 по 10.01.2017, то уточнение этих сумм также проводится самостоятельно органами Федерального казначейства.

Налоговое ведомство отметило, что если платежи отнесены к разряду невыясненных поступлений по причинам, не позволяющим обеспечить автоматическую перекодировку органами Федерального казначейства (например, указание несуществующего КБК), то такие платежи подлежат уточнению налоговыми органами.

Отметим, что в письмах Минфина России от 20.12.2016 № 02-05-12/76514 и ФНС России от 11.01.2017 № ЗН-4-1/173@ приведены сопоставительные таблицы КБК по страховым взносам, применяемые в 2016 и 2017 годах.

Какие работники должны проходить внеочередную проверку знаний требований охраны труда?

Внеочередную проверку знаний требований охраны труда должны проходить только те работники, чья трудовая функция непосредственно связана с новыми требованиями. Об этом сообщается в письме Минтруда России от 11.11.2016 № 15-2/ООГ-3990.

Напомним, что внеочередная проверка знаний требований охраны труда проводится при введении новых или внесении изменений в действующие документы, содержащие требования охраны труда (п. 3.3. Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций, утв. постановлением Минтруда РФ и Минобразования РФ от 13.01.2003 № 1/29).

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (начиная с релизов с 3.0.46.16 по 3.47.23):

Передача администрирования взносов от ФОТ в ведение ФНС повлекла за собой изменения в формировании платёжных поручений на уплату страховых взносов (пеней, процентов). Теперь необходимо указывать новые коды бюджетной классификации (КБК) с 01 января 2017 года. А с 06.02.2017 меняются реквизиты уплаты налогов и взносов в городе Москве и Московской области в связи с переводом бюджетных расчётов из Отделения 1 Москва в ГУ Банка России по ЦФО (рис. 1). Рекомендуем проверить реквизиты в ФНС по месту регистрации!

Рис. 1

Оптимизация налогообложения подразумевает выбор для организации (ИП) наиболее оптимальной системы налогообложения. Для этого в программе можно произвести сравнение режимов налогообложения, в том числе с учётом планируемых показателей, региона регистрации, указания льготных ставок налогов и т.д. (Меню: Руководителю - Планирование - Сравнение режимов налогообложения) (рис. 2). При этом, перейдя по гиперссылкам в виде исчисленного налога, результат расчёта налоговой нагрузки будет представлен в аналитике (рис. 3).

Рис. 2

Рис. 3

Для оперативного учёта движения объектов, переданных в аренду, появился новый документ «Передача ОС в аренду» (Меню: ОС и НМА - Учёт основных средств - Передача ОС в аренду) (рис. 4). На основании данного документа также можно сформировать документ «Возврат ОС от арендатора».

Рис. 4

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) добавлен новый документ, который отражает формирование уставного капитала (Меню: Операции – Бухгалтерский учёт – Формирование уставного капитала). Для его оперативного заполнения необходимо выбрать учредителей и указать размер их взносов (рис. 5).

Рис. 5

Для регистрации транспортного средства в системе «Платон» необходимо установить соответствующий статус в карточке данного транспортного средства (Меню: Справочники – Налоги – Транспортный налог) (рис. 6).

Рис. 6

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) начиная с релиза 3.1.2:

• реализована возможность выполнять начисления и выплаты по договорам ГПХ отдельно от окончательного расчёта зарплаты.

• реализована возможность устанавливать пометку в ведомостях (и платёжном поручении) на выплату, что ведомость уже передавалась на оплату в банк. При установке пометки документ становится недоступен для редактирования и не возможно будет сделать повторную отправку по этой же ведомости.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» в связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) актуализированы практические статьи.

В рубрике «Основные средства» обновлены следующие статьи: «Покупка основных средств, бывших в эксплуатации», «Учёт амортизационной премии при покупке основного средства», «Покупка основных средств (поступление - оплата - принятие к учёту)», «Покупка основных средств с дополнительными расходами на приобретение», «Учёт рекламной вывески в качестве основного средства организации», «Перевод товара в основное средство в торговой организации», «Покупка основных средств, требующих сборки», «Реализация безвозмездно полученного имущества».

В рубрике «Товары» актуализирована статья про учёт товаров, оприходованного от поставщика после оплаты.

В рубрике «Расчёты и обязательства» обновлены ситуации, посвящённые прощению долга по начисленным процентам по договору займа с позиции заёмщика и займодавца.

Рубрика «Расчёты с персоналом» содержит обновлённый практический пример о порядке отражения произведённых расчётов сотрудником в заграничной командировке.

В рубрике «Уставный капитал» обновился материал по получению основного средства в качестве вклада в уставный капитал.

Справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость»

В справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость» в связи с выпусками новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) добавлены новые практические примеры.

В рубрику «Начисление НДС при реализации» добавлен новый практический материал о порядке учёта передачи в рекламных целях товаров различной стоимости.

Рубрика «Вычет входного НДС» пополнилась новыми статьями: «Приобретение основного средства (вычет НДС при принятии к учёту на счёте 08)» и «Приобретение основного средства (вычет НДС при принятии к учёту на счёте 01)».

Справочник «Налог на прибыль организаций»

Справочник дополнен двумя статьями-рекомендациями. Одна из них поясняет, какими документами подтверждаются представительские расходы, другая отвечает на вопрос, можно ли учесть затраты на текущий и обычный капитальный ремонт основных средств, если сформирован резерв на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта, а общий резерв не создавался либо был израсходован.

Справочник «Налог на доходы физических лиц»

Иностранцы, работающие в РФ по патенту, перечисляют за себя авансовые платежи по НДФЛ. НДФЛ с заработной платы такого лица работодатель вправе уменьшить (при соблюдении определённых условий) на указанные платежи. Действует ли данное правило, если сотрудник работает в одном субъекте РФ, а платёж по НДФЛ произвёл в другом субъекте РФ? Ответ содержится в новой статье-рекомендации справочника.

Наряду с этим в справочнике размещён блок информации о порядке получения профессиональных вычетов предпринимателями.

Справочник «Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (с 2017 года)»

В справочник включены статьи о порядке исчисления взносов с выплат в виде государственных пособий и материальной помощи. В статьях проанализированы нормы НК РФ, регулирующего уплату взносов с 2017 года, и положения утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Раздел «Отчётность»

Добавлены следующие статьи:

• «Декларация по налогу на прибыль российской организации с отчётности за 2016 г.»;

• «Составление декларации за январь 2017 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли»

• «Сведения о невозможности удержать НДФЛ»

• «Декларация по транспортному налогу с 2017 года»;

• «Составление декларации по транспортному налогу за 2016 год»

• «Составление расчёта по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год»

Справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С»

В справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С» добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

Актуализированы практические примеры в рубриках: «Кадровый учёт», «Расчёты с персоналом», «Отчётность», «Налоги и взносы», «Расчёт заработной платы госслужащих».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (редакция 3):

• «Начисление ежемесячного пособия по уходу за вторым ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет в период нахождения в отпуске по уходу за первым ребёнком»;

• «Начисление доплаты до МРОТ».

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Новые статьи справочника будут интересны индивидуальным предпринимателям. В них подробно изложена информация о том, какие налоги необходимо платить, и какую отчётность нужно представлять предпринимателям в зависимости от системы налогообложения.

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учёта. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Нужно ли доплачивать до МРОТ совместителям?

Ответ:

Согласно ч. 3 ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

Совместительством является выполнение сотрудником по трудовому договору другой регулярной оплачиваемой работы в свободное от основной работы время. Причём совместительство может быть как внутренним (работа по иной должности у работодателя по основному месту работы), так и внешним (работа у иного работодателя) (ст. 282 ТК РФ).

Совместители имеют право на все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ (ст. 287 ТК РФ). Соответственно, их заработная плата (при условии, что норма рабочего времени выработана полностью) также не должна быть ниже МРОТ.

Согласно ст. 285 ТК РФ оплата труда совместителей производится пропорционально отработанному времени. Исходя из этого, оплата труда при работе по совместительству не может быть ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени.

Чтобы выяснить, соблюдено ли указанное правило, нужно проверить:

• в отношении внешних совместителей – соответствует ли месячная заработная плата совместителя за отработанное время МРОТ, скорректированному с учётом продолжительности рабочего времени;

• в отношении внутренних совместителей – соответствует ли МРОТ месячная заработная плата по трудовому договору по основной должности, а также по трудовому договору по совместительству.

Для такого сравнения оплата труда по основной должности не суммируется с оплатой труда по совместительству.

Если размер начисленных выплат не достигает МРОТ (либо МРОТ, скорректированного с учётом продолжительности рабочего времени), необходимо произвести доплату в соответствующем размере.

Следовательно, если сотрудник работает по внешнему совместительству (к примеру, на 0,5 ставки) и он полностью отработал предусмотренную договором норму рабочего времени, его заработная плата должна быть за этот месяц не менее ½ МРОТ.

Если сотрудник в одной и той же организации по основной должности занят на полной ставке, а в качестве внутреннего совместителя на 0,5 ставки, то (при условии выработки рабочего времени) его заработная плата должна быть:

• не менее МРОТ по основной должности;

• не менее ½ МРОТ по совместительству.

Напомним, что в настоящее время минимальный размер оплаты труда – 7500 рублей, а с 01.07.2017 размер МРОТ составит 7800 рублей (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Может ли внутренний совместитель по одной должности находиться в декрете, а по другой продолжать работу?

Внутреннее совместительство означает выполнение в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы (по трудовому договору) у одного и того же работодателя (ст. 60.1 ТК РФ). Согласно ст. 287 ТК РФ совместителям положены все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Женщинам по их заявлению и на основании листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам (ст. 255 ТК РФ).

В соответствии с Порядком выдачи листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н) несколько больничных листков оформляются только внешним совместителям, поскольку они заняты у разных работодателей.

Таким образом, женщина, работающая внутренним совместителем, может представить в организацию только один листок нетрудоспособности. На его основании работодатель предоставит отпуск по беременности и родам и исчислит пособие. При этом в составе среднего заработка для целей определения размера пособия необходимо учесть все выплаты в пользу сотрудницы за расчётный период, начисленные за работу по обеим должностям (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ). Каких-либо особых правил исчисления пособий для внутренних совместителей Законом № 255-ФЗ не предусмотрено.

Из совокупности указанных норм следует, что женщина в рамках одной организации не может по одной должности находиться в отпуске по беременности и родам, а по другой продолжать выполнять трудовые обязанности. Также ей не может быть одновременно начислена заработная плата и пособие по беременности и родам.

Нужно ли с января заново начинать нумерацию трудовых договоров?

Работодатель по своему выбору может продолжить или начать заново нумерацию трудовых договоров.

Номер трудового договора не входит в число обязательных сведений, которые должен содержать трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).

Кроме того, действующее законодательство не устанавливает ни процедуры, ни требований к нумерации трудовых договоров, оставляя этот вопрос на усмотрение работодателя.

Таким образом, у работодателя может быть нумерация трудовых договоров, а может и не быть.

Как правило, трудовые договоры нумеруются в целях надлежащего ведения делопроизводства и для более простого поиска. Порядок такой нумерации работодатель определяет самостоятельно. В связи с этим организация может как продолжить нумерацию трудовых договоров с начала следующего года, так и начать её заново.

Эти выводы следуют из письма Роструда от 09.08.2007 № 3045-6-0.

Как оформить отсутствие работника, отпросившегося на несколько часов?

Трудовым законодательством не предусмотрен особый порядок оформления факта отсутствия работника на рабочем месте, если он отпросился у работодателя.

Однако есть общие принципы оформления такого отсутствия на работе.

Во-первых, следует получить от сотрудника заявление с указанием времени, на которое он отпрашивается с работы.

Во-вторых, его отсутствие необходимо отразить в табеле учёта рабочего времени. Существуют две формы такого табеля – форма № Т-12 и форма № Т-13. Они утверждены постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, однако работодатель может самостоятельно разработать и утвердить такой табель.

Если в течение рабочего дня сотрудник отсутствовал несколько часов, то в табеле следует проставить соответствующее буквенное или цифровое обозначение (Я/01) и фактическое количество часов, которые он отработал.

Как быть, если в платёжном поручении на уплату налога неверно указан КБК?

С момента предъявления в банк платёжного поручения на перечисление налога на соответствующий счёт Федерального казначейства и при достаточности средств на счёте на дату платежа обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Случаи, когда такая обязанность не признается исполненной, перечислены в п. 4 ст. 45 НК РФ. Этот перечень исчерпывающий, ошибка в КБК в нем не упоминается.

Контролирующие органы поясняют, что налог является уплаченным, если в платёжном поручении верно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, письма ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@, Минфина РФ от 29.03.2012 № 03-02-08/31).

Тем не менее при обнаружении ошибки в КБК организации рекомендуется обратиться в инспекцию с заявлением об уточнении принадлежности платежа (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Форма этого заявления законодательно не утверждена, поэтому его можно составить в произвольной форме или запросить бланк в инспекции по месту учёта.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие перечисление налога (копию платёжного поручения). Текст заявления должен содержать просьбу уточнить код бюджетной классификации.

После получения такого заявления налоговый орган вправе предложить налогоплательщику провести сверку расчётов по уплаченным налогам и сборам. Сверку может инициировать и сам налогоплательщик (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ).

На основании заявления налогоплательщика и акта сверки (если она будет проведена) инспекция должна принять решение об уточнении платежа. Сообщить о нем налогоплательщику проверяющие обязаны в течение пяти дней с момента его принятия (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Отметим, что до даты принятия указанного решения налоговый орган вправе начислять пени за период нахождения платежа в составе невыясненных сумм. Если инспекция принимает положительное решение по заявлению, она пересчитывает пени, начисленные на сумму налога за период со дня его фактической уплаты в бюджет до дня принятия решения об уточнении платежа (абз. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ). В итоге пени к уплате не должны возникнуть.

Нужно ли исправлять дату прекращения трудового договора, если работник заболел в день увольнения?

Работодатель не обязан менять запись о дате увольнения сотрудника. Это обусловлено тем, что эта запись должна быть сделана в трудовой книжке в день прекращения трудового договора (п. 10 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225).

По общему правилу таким днём является последний день работы. Исключение – случаи, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность) (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ). ТК РФ не предусматривает сохранение места работы (должности) за болеющим работником. Таким образом, увольнять заболевшего сотрудника нужно в день прекращения трудового договора с ним (последний день работы), даже если в этот день он заболел.

Однако работодатель все-таки обязан оплатить больничный, если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения трудового договора (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Могут ли оштрафовать организацию за приём на работу сотрудника без высшего образования, если его необходимость предусмотрена должностной инструкцией?

Если ТК РФ (иные федеральные законы) предусматривает определённые льготы, компенсации или устанавливает ограничения для выполнения работ по отдельным должностям (профессиям, специальностям), то наименование этих должностей (профессий, специальностей), а также квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках и профессиональных стандартах (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Трудовая функция сотрудника (то есть работа по должности в соответствии со штатным расписанием) отражается в трудовом договоре. В должностной инструкции трудовая функция регламентируется более детально. Помимо этого, в инструкции, как правило, прописываются обязанности работника, пределы ответственности и т.п.

Правила составления должностной инструкции законодательно не урегулированы, поэтому работодатель самостоятельно оформляет, утверждает её, устанавливает порядок внесения изменений (письмо Роструда от 24.11.2008 № 6234-ТЗ).

Таким образом, обязательными для соблюдения являются те требования к квалификации (в т.ч. к образованию) принимаемого на работу сотрудника, которые одновременно закреплены в ТК РФ или ином федеральном законе, а также квалификационном справочнике или профстандарте.

В частности, требования, предъявляемые к уровню знаний и квалификации руководителей, специалистов и служащих содержатся в Квалификационном справочнике, утв. постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37.

Когда условие о необходимом уровне квалификации (в т.ч. образования) физлица для занятия конкретной должности отсутствует в ТК РФ и иных федеральных законах, то требования квалификационных справочников и профстандартов носят рекомендательный характер (см. письмо Минтруда России от 06.07.2016 № 14-2/ООГ-6465).

Что касается специальности секретаря-референта, то в ТК РФ и иных федеральных законах отсутствуют требования о наличии у физлица высшего образования для занятия такой должности.

Однако если условие о высшем образовании секретаря-референта работодатель включил в должностную инструкцию, он обязан следовать положениям этой инструкции.

При этом, по нашему мнению, работодатель не может быть привлечён к административной ответственности за несоблюдение указанного положения должностной инструкции. Связано это с тем, что такая ответственность наступает согласно п. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права. Однако в силу ст. 5 ТК РФ локальный нормативный акт, которым является должностная инструкция, не относится к вышеуказанным нормативным актам.

Кроме того, в п. 8 Порядка применения единого квалификационного справочника (утв. постановлением Минтруда России от 09.02.2004 № 9) указано, что лица, не имеющие специальной подготовки или стажа работы, предусмотренных квалификационным справочником, но которые обладают достаточным практическим опытом и качественно и в полном объёме выполняют возложенные на них должностные обязанности, могут быть назначены на соответствующие должности так же, как и лица, имеющие специальную подготовку и стаж работы.

В приведённой ситуации целесообразно внести в инструкцию изменения, указав, что допускается принимать на работу на указанную должность лиц без высшего образования, но с достаточным практическим опытом (общим стажем работы).

Можно ли уменьшать зарплату сотрудников за месяц, в котором много праздничных дней?

Зарплата – это вознаграждение за труд с учётом компенсационных и стимулирующих выплат. Основной её частью является тарифная ставка или оклад (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Оклад (должностной оклад) представляет собой фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых обязанностей определённой сложности за календарный месяц (ч. 4 ст. 129 ТК РФ), а тарифная ставка – это фиксированный размер оплаты труда за выполнение работником нормы определённой сложности (квалификации) за единицу времени (ч. 3 ст. 129 ТК РФ).

В п. 3 Рекомендаций по вопросам соблюдения норм трудового законодательства, регулирующих порядок предоставления работникам нерабочих праздничных дней (утв. протоколом от 02.06.2014 № 1), Роструд разъясняет, что отдых в праздничные дни не должен повлечь для работника уменьшение зарплаты. Соответствующие гарантии для работников закреплены в положениях ст. 112 ТК РФ.

Так, в ч. 4 ст. 112 ТК РФ прямо прописано, что наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения зарплаты работникам, получающим оклад (должностной оклад). Иными словами, за данными работниками сохраняется зарплата в полном размере (независимо от числа нерабочих праздничных дней в месяце).

Сотрудникам со сдельной или повременной оплатой за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты указанного вознаграждения определяются коллективным договором, соглашениями, локальным нормативным актом, принимаемым с учётом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Данное вознаграждение относится к расходам на оплату труда в полном размере (ч. 3 ст. 112 ТК РФ).

Подобную компенсацию работодатель должен предусмотреть в обязательном порядке. Однако ее минимальный размер либо какие-либо критерии для установления такой выплаты ТК РФ не содержит. Поэтому даже если в коллективном договоре закрепить рассматриваемую компенсацию сдельщику в размере 100 рублей за нерабочий праздничный день, это не будет нарушением (см. апелляционное определение Саратовского областного суда от 20.09.2012 № 33-5464/2012).

Источник: «1С:ИТС»