Новости августовского выпуска «1С:ИТС»

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Система «1С:Предприятие» – возможности программы

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Правительство утвердило перенос выходных дней в 2020 году

Правительство РФ постановлением РФ от 10.07.2019 № 875 утвердило перенос выходных дней в 2020 году. Так, выходной день с субботы 4 января перенесён на понедельник 4 мая, а с воскресенья 5 января на вторник 5 мая. Таким образом, выходными днями в следующем году будут:

• с 1 по 8 января;

• 23 февраля;

• с 7 по 9 марта;

• с 1 по 5 мая;

• 9 мая;

• 12 июня;

• 4 ноября.

Смена «зарплатного банка»: новые правила и новая ответственность с 6 августа 2019 года

Работодатель может выплачивать зарплату работникам как наличными из кассы, так и переводом на счёт работника в банке. При этом работник вправе сменить банк, сообщив работодателю в заявлении новые реквизиты для перевода.

С 6 августа 2019 года работник может сменить банк, если подаст заявление за 15 календарных дней до выплаты зарплаты. Такие изменения в ч. 3 ст. 135 ТК РФ внёс Федеральный закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ. Старая редакция предусматривала всего 5 рабочих дней, поэтому эта поправка улучшает положение работодателей.

Одновременно Федеральным законом от 26.07.2019 № 221-ФЗ (далее – Закон № 221-ФЗ) внесены изменения в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, которые позволят штрафовать работодателей за действия, препятствующие смене «зарплатного банка». За эти нарушения штрафовали и раньше по общей ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ с формулировкой «нарушение трудового законодательства».

С 6 августа 2019 года это – отдельное правонарушение с повышенным штрафом для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей (сейчас максимальный штраф – 5 000 рублей). Штраф для организаций останется на прежнем уровне – от 30 000 до 50 000 рублей.

За повторное правонарушение должностным лицам грозит штраф от 20 000 до 30 000 рублей (при ответственности по общей норме штраф за повторное нарушение составляет от 10 000 до 20 000 рублей). Увеличен штраф и для организаций, повторно нарушивших право работника на смену банка. Так, по новым правилам штраф составляет от 50 000 до 100 000 рублей (а не 50 000 – 70 000 рублей, как за повторное нарушение трудового законодательства).

Законом № 221-ФЗ не установлены правила применения новых мер ответственности. Согласно ч. 1 ст. 1.7 КоАП РФ к лицу, совершившему правонарушение, применяются меры, действующие на момент его совершения. Поэтому новые штрафы применяются по правонарушениям, совершенным 6 августа 2019 года и позднее.

Внесены изменения в доходы, освобождаемые от НДФЛ

Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Теперь в Кодексе прямо закреплено, что оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также стоимости проезда неработающим членам их семей освобождается от НДФЛ. Следует учитывать, что освобождение от налогообложения распространяется на стоимость проезда только в пределах территории РФ.

Также в ст. 217 НК РФ прописано, что суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам, попечителям, которые осуществляют уход за детьми-инвалидами, не облагаются НДФЛ.

Кроме того, в число доходов, освобождаемых от НДФЛ, включены:

• доходы в денежной и натуральной формах, выплачиваемые в соответствии с законодательством в связи с рождением ребёнка;

• доходы в виде ежегодной выплаты почётным донорам России;

• доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации, производимые в соответствии с законодательством РФ;

• доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам (не превышающие 1 000 000 рублей), осуществляемые в соответствии с государственной программой Российской Федерации, и др.

Согласно поправке, внесённой в ст. 219 НК РФ, теперь социальный налоговый вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретённых налогоплательщиком. Ранее этот вычет можно было получить только по лекарственным препаратам, которые входили в перечень, утверждённый Правительством РФ.

Поправка, касающаяся работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, вступает в силу с 1 января 2020 года. Остальные изменения применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими с 2019 года.

Утверждена форма уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество

Организации, имеющие недвижимость на территориях нескольких налоговых инспекций в одном субъекте РФ, вправе представлять декларацию по налогу на имущество в отношении всех объектов в одну налоговую инспекцию по своему выбору. Для этого необходимо представить в вышестоящий налоговый орган субъекта РФ соответствующее уведомление.

Для применения указанного порядка в 2019 году уведомление подавалось по рекомендуемой форме. Теперь приказом ФНС России от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@ форма уведомления утверждена и применяется с 1 января 2020 года.

Для того чтобы получить возможность представлять единую декларацию по налогу на имущество за 2020 год, уведомление необходимо подать в региональный налоговый орган не позднее 2 марта 2020 года.

Напомним, что одну декларацию можно представлять, только если налог на имущество полностью зачисляется в региональный бюджет.

С 15 июля в России проводится эксперимент по маркировке молочной продукции

С 15 июля 2019 г. по 29 февраля 2020 г. в России проводится эксперимент по маркировке отдельных видов молочной продукции по установленному перечню. В перечне молоко, сливки, кефир, йогурт, сливочное масло, сыры и творог. Подать заявку и принять участие в эксперименте могут:

• производители, импортёры отдельных видов молочной продукции;

• организации оптовой и розничной торговли;

• организации, оказывающие услуги питания.

Для проведения эксперимента используется информационная система «Честный ЗНАК», оператором которой выступает ООО «Оператор-ЦРПТ».

Планируется построить работу таким образом, чтобы исключить дублирование функций системы ветсертификации «Меркурий» и системы «Честный ЗНАК». «Меркурий» будет контролировать сырье до завода, а «Честный ЗНАК» отслеживать каждую единицу

Придётся ли физлицам платить НДФЛ с денег, полученных на банковскую карточку?

В письме от 07.06.2019 № 03-04-05/41947 Минфин России пояснил, когда нужно платить НДФЛ с денег, поступивших на банковскую карту гражданина от другого физического лица.

Так, если средства безвозмездно получены от иного гражданина, НДФЛ они не облагаются. Дело в том, что сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения. Кроме того, по п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ деньги, полученные в качестве подарка от другого физлица.

Однако если денежные средства, поступившие на счёт, представляют собой оплату проданного имущества или вознаграждение за оказанные услуги (выполненные работы), они признаются доходом гражданина, с которого необходимо заплатить НДФЛ. Доход нужно задекларировать до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а также заплатить НДФЛ в бюджет до 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание, что налоговые органы вправе запрашивать у банков информацию об операциях по счетам физических лиц по правилам п. 2 ст. 86 НК РФ.

ПФР планирует ввести новую форму персотчётности для работодателей – СЗВ-ТД

По информации, размещённой на сайте Пенсионного фонда и его региональных отделений, с 01.01.2020 работодатели должны передавать в органы ПФР сведения о трудовой деятельности сотрудников в электронном виде.

Сроки для направления данных планируются следующие:

• о приёме на работу и увольнении – не позднее очередного рабочего дня после издания соответствующего приказа. Данная обязанность вводится с 2021 г.;

• остальные сведения (например, о переводе на иную работу или должность) – ежемесячно.

За непредставление сведений, просрочку их подачи, а также за недостоверную информацию будет введена административная ответственность.

На основании полученных от работодателей сведений органы ПФР должны вести электронные (виртуальные) трудовые книжки физлиц.

В ПФР поясняют, что информация о трудовой деятельности того или иного физлица в режиме реального времени будет доступна работодателям при приёме на работу соискателя и гражданам, обратившимся в ПФР с запросом о получении таких данных.

Заметим, что пенсионное ведомство не предполагает полную отмену бумажных трудовых книжек. Так, гражданам предоставят право обратиться к работодателю с заявлением о ведении трудовой книжки на бумаге. Однако в таком случае кадровикам потребуется одновременно формировать на такого сотрудника сведения о трудовой деятельности на бумажном носителе и в электронном виде.

На данный момент на сайте ведомства размещены проекты формы и форматы для составления сведений о трудовой деятельности работников:

• работодателями для передачи в фонд (форма СЗВ-ТД);

• органом ПФР для работника по его запросу (форма СВЗИ-ТД).

ФСС России утвердил регламент госуслуги по приёму расчёта 4-ФСС

Приказом ФСС России от 29.03.2019 № 133 утверждён регламент предоставления услуги по приёму расчёта по форме 4-ФСС в территориальных органах Фонда, через многофункциональные центры, а также через сайт Фонда и личный кабинет на Едином портале.

В регламенте описана процедура приёма расчёта в бумажной и электронной форме, а также основания для отказа в его приёме. Основаниями для отказа в приёме расчёта являются:

• несоответствие представленного расчёта утверждённой форме;

• представление расчёта лицом без соответствующих полномочий;

• несоблюдение условий признания действительности усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении расчёта в электронной форме.

Регламент действует с 29 июля 2019 года.

Организации и предприниматели смогут рассчитываться между собой электронными денежными средствами

С 1 января 2021 года организации и предприниматели смогут переводить между собой электронные денежные средства, то есть использовать корпоративные электронные кошельки. Изменения направлены на расширение доступности платёжных сервисов на электронных торговых площадках для субъектов малого и среднего бизнеса.

Новые правила ОСАГО

В закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а также в Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее – Закон об ОСАГО) внесён ряд изменений (Федеральным законом от 01.05.2019 № 88-ФЗ). Самые значимые изменения состоят в следующем.

• сообщить о ДТП можно будет через интернет.

С 1 сентября 2019 года извещение о ДТП можно будет направить в страховую компанию в виде электронного документа с использованием портала Госуслуг.

• требовать возмещения ущерба с пострадавшего пешехода запрещается.

С 1 сентября 2019 года страховым компаниям запрещено предъявлять регрессное требование о денежном возмещении пешеходу, если он причинил вред транспортному средству, при этом его здоровью был нанесён ущерб. В таких случаях также нельзя предъявлять регрессное требование к родственникам пешехода или наследникам в случае его смерти в результате ДТП.

• ОСАГО на иностранные автомобили придётся оформить заранее.

C 29 октября 2019 года законом об ОСАГО будет прямо предусмотрена обязанность владельца транспортного средства, зарегистрированного в другом государстве, заранее застраховать свою ответственность. При въезде в РФ такой водитель обязан будет предъявить сотрудникам таможни договор страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств или полис ОСАГО, или документы, подтверждающие факт страхования ответственности по системе международного страхования «Зелёная карта».

• водитель сможет узнать свою историю ОСАГО в любой момент.

С 29 октября 2019 года владелец транспортного средства сможет получить у страховой компании относящиеся к нему сведения.

В частности, это сведения о количестве наступивших страховых случаев, о количестве осуществлённых страховых возмещений и их размерах. Для этого придётся обратиться в страховую компанию с соответствующим письменным заявлением. Сейчас предоставление таких сведений предусмотрено только при расторжении договора ОСАГО.

Утверждена форма уведомления об убытии иностранного гражданина из места пребывания

С 10.08.2018 принимающая сторона обладает правом самостоятельно снимать уехавшего иностранца с миграционного учёта. Для этого она должна подать в территориальный орган МВД России уведомление по форме, утверждённой МВД России. Мы писали об этом здесь.

Приказом от 18.03.2019 № 142 (далее – приказ № 142), вступившим в силу с 16.07.2019, МВД России утвердило:

• форму уведомления об убытии иностранного гражданина (лица без гражданства) из места пребывания (далее – уведомление об убытии);

• перечень сведений в уведомлении об убытии;

• требования к оформлению уведомления об убытии;

• порядок направления в орган миграционного учёта уведомления об убытии (далее – Порядок).

Напомним, что уведомление об убытии подаётся принимающей стороной в территориальный орган МВД России (п. 2.2 ст. 23 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ):

• через многофункциональный центр (далее – МФЦ);

• почтой.

При этом в случае подаче уведомления об убытии в МФЦ или через почту гражданин должен предъявить документ, удостоверяющий личность, т.е. паспорт. Если лицо действует от имени организации, нужно представить ещё и документ, подтверждающий его полномочия (например, доверенность) (п. 5 Порядка).

Приказ № 142 начал действовать с 16.07.2019. Однако уже с 29.10.2018 его проект был доступен на федеральном портале проектов нормативно-правовых актов, а принимающая сторона могла использовать установленную в нем форму уведомления.

Как заполнить книгу покупок при приобретении электронных услуг у иностранца?

Налогоплательщик, приобретающий услуги в электронной форме (например, права на программу, рекламные услуги, хостинг) у иностранной организации и (или) ее посредника, которая состоит на учёте в России, может принять к вычету сумму предъявленного НДС. Для этого необходимо наличие (п. 2.1 ст. 171 НК РФ):

• договора и (или) расчётного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации;

• документов на перечисление оплаты (включая сумму НДС) иностранной организации.

В письме от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@ налоговая служба пояснила, что для применения вычета входящего НДС плательщику (покупателю) в книге покупок необходимо указать:

• в графе 2 «код вида операции» код вида операции – 45;

• в графе 3 «номер и дата счета-фактуры продавца» – номер и дату договора или расчётного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС;

• в графе 7 «номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» – номер и дату документа, свидетельствующего о перечислении оплаты, а при безденежных формах расчётов – номер и дату документа, свидетельствующего о погашении задолженности.

Что будет за нарушение срока сдачи статистической отчётности?

Представление статистического отчёта позже установленного срока (указывается на бланке отчёта) приравнивается к его отсутствию. Дело в том, что информация из такого отчёта не включается в разработку официальной статистической информации из-за технологических ограничений. Об этом сообщили специалисты Росстата (письма от 15.03.2019 № 04-04-4/40-СМИ, от 19.03.2019 № 04-04-4/42-СМИ).

Непредставление статистической отчётности (как и представление с нарушением срока) влечёт привлечение к ответственности на основании ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ, предусматривающей ответственность в виде штрафа:

• от 10 000 до 20 000 рублей – на должностных лиц;

• от 20 000 до 70 000 рублей – на организации.

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

1. В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с релиза 3.0.71 для организаций, которые приобретают электронные услуги у иностранного контрагента, добавлена возможность исчислять НДС, как налоговым агентам не только до конца 2018, но и в 2019 году и далее (в соответствии с письмом ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937). Для этого в справочнике «Договоры» в договоре с иностранным контрагентом установите переключатель в положение «НДС платит организация как налоговый агент» (рис. 1):

Рис. 1

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) с релиза 3.1.10:

• результаты проведения спецоценки условий труда можно задать с конкретного дня;

• добавлена возможность отмечать удержания, которые могут быть основанием для оформления кассовых чеков, и передавать эту информацию в бухгалтерскую программу.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Маркировка табачной продукции

В справочнике представлен блок статей по вопросу маркировки табачной продукции. Они содержат ответы на вопросы, для чего нужна маркировка, как зарегистрироваться в системе маркировки юрлицам и ИП, если они реализуют табачную продукцию оптом и (или) в розницу либо выступают её производителем или импортёром.

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвящённые отражению в программе операций по:

• уступке денежного требования по договору займа;

• продаже иностранной валюты.

Также в справочник добавлена статья о том, как арендодателю в бухгалтерском и налоговом учёте отразить операции по аренде недвижимого имущества, если коммунальные услуги включены в состав арендной платы.

Справочники хозяйственных операций «1С:БГУ 8»

В связи с введением федеральных стандартов бухгалтерского учёта для организаций госсектора, изменениями бюджетной классификации и инструкций по учёту актуализированы статьи по отражению в программе:

• безвозмездного получения особо ценного имущества от учредителя;

• получения основных средств из казны;

• формирования стоимости объекта основных средств на основании нескольких договоров;

• компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях;

• заключения договора аренды автомобиля с физическим лицом.

Также в справочники добавлены статьи, как в программе отражать операции на счетах санкционирования в случаях заключения контракта с единственным поставщиком (без размещения закупки в ЕИС), изменения условий договора в ходе его исполнения, отказа победителя от заключения договора.

Справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость»

В справочник добавлена статья, описывающая порядок применения НДС при частичном возврате бракованных товаров плательщику государства – члена ЕАЭС по истечении месяца, в котором товары были приняты на учёт.

Справочник «Учёт при применении УСН»

В справочнике размещена статья о том, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) учесть в расходах выплату пособия по временной нетрудоспособности.

Справочник «Налог на прибыль организаций»

Налог на прибыль организации платят как в федеральный, так и в региональный бюджеты. Поэтому если головная организация и её обособленные подразделения находятся в разных субъектах РФ, то региональный налог на прибыль уплачивается и по месту нахождения организации, и по месту нахождения обособленных подразделений.

В справочник включены статьи о том, как правильно рассчитать и уплатить налог в отношении обособленных подразделений организации, о том, в каком случае можно платить налог в бюджет субъекта РФ централизованно (т.е. по всем подразделениям компании в этом субъекте) и т.п.

Раздел «Отчётность»

В раздел «Отчётность» программы «1С:Бухгалтерия 8» добавлены статьи по составлению:

• декларации по налогу на прибыль за январь – июль 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

• декларации по косвенным налогам за июль 2019 года.

Справочник кадровика

В справочник добавлены образцы следующих договоров:

• трудового договора с дистанционным работником;

• срочных и бессрочных трудовых договоров с внешними и внутренними совместителями;

• трудового договора с безвизовым иностранным сотрудником.

Кроме того, размещены статьи об особенностях перевода сотрудников на неполное рабочее время и о том, можно ли заменить индексацию зарплаты выплатой премий.

Справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С»

В справочнике «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С» актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

Актуализированы практические примеры в рубриках «Расчёты с персоналом» и «Кадровый учёт».

Добавлена новая статья по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3):

• «Регистрация продолжения больничного листа».

Справочник «Онлайн-кассы»

Одна из новых статей справочника посвящена оформлению комиссионером кассового чека при продаже собственных и комиссионных товаров. Другие статьи поясняют, нужна ли онлайн-касса образовательным организациям и нужно ли использовать её при расчётах с физлицом по ГПД.

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учёта. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Могут ли в организации работать родственники (члены семьи)?

Ответ:

ТК РФ не содержит запретов и ограничений в отношении работы в одной организации (а также в одном структурном подразделении организации) родственников либо членов семьи.

Кроме того, как отмечается на сайте онлайнинспекции, установление работодателем такого запрета является неправомерным, поскольку выступает дискриминацией в сфере труда. Согласно ст. 3 ТК РФ гражданин не может быть ограничен в трудовых правах, в частности, в зависимости от семейного, социального и должностного положения и иных обстоятельств, не связанных с деловыми качествами. А нарушение ТК РФ грозит работодателю административным штрафом в размере от 30 тыс. руб. до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако это касается негосударственных организаций.

Деятельность организаций государственного (муниципального) сектора помимо ТК РФ регулируется иными законами и подзаконными нормативными актами. Так, ограничения, связанные с совместной работой родственников, прописаны в:

• Федеральном законе от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе в Российской Федерации»;

• Федеральном законе от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации»;

• Федеральном законе от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»;

• постановлении Правительства РФ от 05.07.213 № 568.

На основании перечисленных актов не допускается трудовая деятельность родственников (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители, дети супругов и супруги детей), предусматривающая их подчинённость или подконтрольность:

• при прохождении государственной гражданской (муниципальной) службы;

• при работе в Пенсионном фонде РФ, Фонде социального страхования РФ, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования РФ;

• при работе в иных организациях и фондах, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов;

при работе в федеральных государственных учреждениях или в федеральных государственных унитарных предприятиях (федеральных казённых предприятиях), созданных для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, на должностях руководителей, главных бухгалтеров и должностях, связанных с осуществлением финансово-хозяйственных полномочий.

При этом, как пояснил Минтруд России (см. письмо от 16.05.2017 № 18-2/В-297), в федеральных государственных учреждениях, унитарных или казённых предприятиях родственники могут работать в одном подразделении в следующих двух случаях:

• если их должности связаны с осуществлением финансово-хозяйственных полномочий, но не находятся в состоянии подчинённости или подконтрольности. Этот вывод справедлив также в отношении иных вышеуказанных государственных (муниципальных) органов и организаций;

• если один из работников занимается деятельностью, относящейся к основной деятельности организации (например, научной), а другой – финансово-хозяйственной деятельностью.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Нужно ли вести журнал учёта выдачи расчётных листков?

Согласно ч. 1 ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о составных частях заработной платы и иных выплат. Оформляется такое извещение в виде расчётного листка, форма которого утверждается работодателем самостоятельно.

Трудовое законодательство не обязывает работодателей вести учёт выданных работникам расчётных листков, однако делать это – в интересах работодателя. Дело в том, что во время проверки сотрудники трудовой инспекции могут потребовать предоставить им доказательства выдачи работникам расчётных листков. Таким доказательством может стать, например, журнал учёта выдачи расчётных листков работникам. Форму такого журнала следует утвердить самостоятельно. Примерная форма вносимых в него сведений выглядит так: Ф. И. О. работника, дата выдачи расчётного листка, подпись работника, подтверждающая получение расчётного листка.

Таким образом, наличие такого журнала обезопасит работодателя от привлечения к ответственности за нарушение трудового законодательства.

Напомним, что указанное нарушение может повлечь наказание на основании ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в размере:

• от 1 000 до 5 000 рублей – для должностных лиц и предпринимателей;

• от 30 000 до 50 000 рублей – для организаций.

Может ли работодатель вклеивать фотографию сотрудника в его личную карточку?

Вклеить фотографию работника в его личную карточку Т-2 работодатель может без согласия самого работника. Обоснован такой вывод следующим.

В личной карточке по форме Т-2 специальное место для фотографии работника не предусмотрено. Не установлена законом и обязанность работодателя вклеивать фотографию работника в личную карточку. Однако работодатель может установить такое правило в локальном нормативном акте и вклеить фотографию на любое свободное место в личной карточке.

Вместе с тем обработка персональных данных работника проводится работодателем, в том числе и на основании Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее – Закон № 152-ФЗ). Согласно ч. 1 ст. 11 Закона № 152-ФЗ обработка биометрических персональных данных производится оператором только с письменного согласия субъекта персданных. При этом биометрическими персональными данными считаются такие сведения, которые характеризуют физиологические и биологические особенности человека и на основании которых можно установить его личность.

Роскомнадзор в разъяснениях от 02.09.2013 указал, что фотография из личного дела работника биометрическими персональными данными не является. В этом случае обработка и хранение фотографии направлены на подтверждение её принадлежности конкретному работнику, чьи персданные уже есть у работодателя.

Кто будет возмещать излишне перечисленную зарплату – сотрудник или бухгалтер?

Законодательство позволяет удержать излишне выплаченную сумму с работника, если она выплачена в результате счётной ошибки (ч. 4 ст. 137 ТК РФ). В этом случае сумму можно удержать из выплат, причитающихся ему в связи с увольнением.

По мнению Роструда, счётной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчётов (письмо от 01.10.2012 № 1286-6-1). Аналогичное мнение высказал Верховный Суд РФ в определении от 20.01.2012 № 59-В11-17. Все иные ошибки при исчислении заработной платы признаются техническими. Удержать при увольнении излишне выплаченную по ошибке сумму заработной платы нельзя, поскольку перечень оснований для удержания является исчерпывающим.

В этом случае можно попросить сотрудника вернуть сумму добровольно, а можно обратиться в суд с иском о взыскании излишне полученных денег. При этом работодатель может как выиграть суд, так и проиграть его (см. апелляционное определение Омского областного суда от 26.04.2018 по делу № 33-1865/2018), а также апелляционные определения Свердловского областного суда от 16.02.2018 по делу № 33-3337/2018), Оренбургского областного суда от 07.02.2018 по делу № 33-950/2018).

Что касается бухгалтера, по вине которого произошла излишняя выплата зарплаты, то работодатель вправе привлечь его к материальной ответственности. В соответствии со ст. 238 ТК РФ сотрудник обязан возместить работодателю причинённый ему прямой действительный ущерб. В данном случае излишне выплаченная сумма и будет таким прямым ущербом.

Работник несёт материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено ТК РФ или другими федеральными законами (ст. 241 ТК РФ).

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными сотрудниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причинённого ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки он может создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения сотрудника от предоставления указанного объяснения составляется акт. Работник (или его представитель) имеет право ознакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном ТК РФ (ст. 247 ТК РФ).

Порядок взыскания ущерба определён в ст. 248 ТК РФ. Взыскание с виновного суммы причинённого ущерба, не превышающей средний месячный заработок, осуществляется по распоряжению работодателя. Взыскание должно быть произведено не позднее месяца со дня окончательного установления размера причинённого ущерба.

Если месячный срок истёк или сотрудник не согласен добровольно возместить причинённый ущерб, а сумма ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.

При несоблюдении установленного порядка взыскания ущерба сотрудник вправе обжаловать действия работодателя в суде.

Виновный в причинении ущерба может добровольно возместить его работодателю полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения сотрудника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

С согласия работодателя сотрудник может передать ему для возмещения причинённого ущерба равноценное имущество или исправить повреждённое имущество.

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинён ущерб работодателю.

Может ли сотрудник взять отпуск сразу за два года?

Оплачиваемый отпуск полагается работнику за каждый отработанный год. За первый рабочий год он предоставляется по истечении 6 месяцев работы. За второй и последующие годы основной отпуск предоставляется в любое время в соответствии с графиком отпусков, который определяет очерёдность отпусков сотрудников (ст. 122 ТК РФ). График отпусков обязателен и для работника, и для работодателя.

Таким образом, периодичность и продолжительность отпусков определяется по соглашению сторон трудового договора и может быть закреплена в графике отпусков.

Отпуска сотрудника накапливаются и должны быть ему предоставлены (письмо Роструда от 01.03.2007 № 473-6-0, постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П).

Непредставление отпуска более двух лет подряд – это нарушение трудового законодательства, за которое предусмотрена ответственность в виде штрафа до 50 000 рублей по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Поэтому если работник не был в отпуске два года, ему необходимо предоставить хотя бы часть этого отпуска.

Законодательство не ограничивает продолжительность ежегодного отпуска, поэтому в текущем рабочем году может быть предоставлен отпуск за текущий и за предыдущий рабочий год. При этом очерёдность предоставления таких отпусков также определяется по соглашению сторон.

В приказе на отпуск в строке «за период» рабочий год указывается с учётом следующего (письмо Роструда от 14.06.2012 № 854-6-1):

• если отпуск предоставляется за несколько лет, то в этой строке указывается либо период по графику, либо годы через запятую;

• если предоставляться будет только часть неиспользованного отпуска (за один год, например, или за полтора года), то можно указать текущий рабочий год и тот, за который отпуск не использован.

Особенности расчёта отпускных установлены Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Для расчёта отпускных необходимо фактически начисленные за расчётный период суммы разделить на 12 и на 29,3. При этом расчётный период всегда составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет произведена выплата среднего заработка (в т.ч. отпускных). Месяцем является период с 1 по 28 (29), 30 или 31 число.

Таким образом, расчётный период для выплаты отпускных за любой рабочий год определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу фактического ухода в отпуск. Это правило не зависит от того, за какой период предоставляется отпуск.

Может ли сотрудник вместо перерыва на обед уходить раньше с работы?

Трудовым законодательством установлено, что сотрудники и работодатель могут менять условия труда по обоюдному соглашению (ст. 72 ТК РФ). Однако эта норма применяется, только если права и обязанности, установленные законодательством, не носят императивный характер.

Работодатель обязан предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания в течение рабочего дня продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут (ч. 1 ст. 108 ТК РФ). Указанный период времени в рабочее время не включается, его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.

Правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором может быть предусмотрено, что указанный перерыв не предоставляется работнику, если установленная для него продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает четырёх часов.

По нашему мнению, данная норма имеет императивный характер, то есть не предоставляет сотруднику и работодателю возможность не устанавливать перерыв. Таким образом, работодатель не может удовлетворить заявление работника о непредоставлении ему обеденного перерыва.

Однако работодатель по соглашению с работниками может установить минимальное время перерыва – 30 минут.

Обязан ли работодатель оборудовать места для курения?

Курение табака на рабочих местах и в рабочих зонах, организованных в помещениях, запрещается (п. 9 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ, далее – закон № 15-ФЗ).

В пункте 5.8 СП 2.2.1.1312-03, утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ 22.04.2003 № 88, установлено, что места для курения проектируются при работах всех групп производственных процессов и для избежания контакта некурящих с табачным дымом изолируются от всех санитарно-бытовых помещений.

Работодатель вправе установить запрет на курение табака на территориях и в помещениях, используемых для осуществления деятельности (п. 3 ч. 1 ст. 10 Закона № 15-ФЗ).

Из этих норм следует, что работодатель не обязан оборудовать места для курения и вправе полностью запретить курение на своей территории.

Запрет на курение можно закрепить в локальном нормативном акте, посвящённом охране здоровья работников, либо в Правилах внутреннего трудового распорядка.

Если такого запрета нет, а места для курения отсутствуют либо не соответствуют санитарным нормам, возможно привлечение работодателя к административной ответственности по ст. 6.4 КоАП РФ. Для юридических лиц такое нарушение грозит штрафом в размере от 10 тыс. до 20 тыс. рублей либо административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток, для предпринимателей – от одной тысячи до двух тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Привлечь к ответственности за такое нарушение могут:

• органы Роспотребнадзора

• ФМБА

• подразделения Минобороны России, МВД России и др.

По нашему мнению, в организации должен быть установлен запрет на курение на территории или оборудованы специальные места для курения. Требования к выделению и оснащению специальных мест для курения установлены приказом Минстроя РФ № 756/пр, Минздрава РФ № 786н от 28.11.2014. В частности, места для курения должны быть оборудованы знаком «Место для курения».

Несоблюдение требований к этому знаку влечёт наложение штрафа по ст. 6.25 КоАП РФ в размере от 30 тысяч до 60 тысяч рублей – для организаций.

Отметим, что должностные лица органов государственной противопожарной службы не уполномочены составлять протоколы по ст. 6.25 КоАП РФ, поскольку указанные составы не относятся к сфере пожарной безопасности (п. 2 обзора правоприменительной практики органов надзорной деятельности МЧС России «Ответы на наиболее актуальные вопросы организации и осуществления надзорной деятельности МЧС России»).

Источник: its.1c.ru