Новости октябрьского выпуска «1С:ИТС» 2016 года

• Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

• Система «1С:Предприятие» – возможности программы

• ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

• Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчётность – коротко о важном

Новые штрафы за задержку заработной платы с 03.10.2016.

С 03.10.2016 изменился порядок выплаты заработной платы. В связи с этим работодателям необходимо проверить и внести соответствующие изменения в трудовые договоры и локальные НПА.

Наряду с изменением сроков выплаты заработной платы с 03.10.2016 ужесточена ответственность за нарушения, связанные с порядком её выплаты. Соответствующие изменения внесены в ст. 5.27 КоАП РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Впервые КоАП дополнен специальными нормами (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ), устанавливающими ответственность за невыплату или задержку заработной платы. До этого подобные нарушения квалифицировались на основании общей нормы ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ как нарушение трудового законодательства.

С 03.10.2016 невыплата, неполная выплата в установленный срок заработной платы или установление зарплаты ниже уровня МРОТ влекут:

• для должностных лиц – предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 рублей (за повторное нарушение – штраф от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию);

• для предпринимателей – штраф от 1 000 до 5 000 рублей (за повторное нарушение – штраф от 10 000 до 30 000 рублей);

• для организаций – штраф от 30 000 до 50 000 рублей (за повторное нарушение – штраф от 50 000 до 100 000 рублей).

Кроме того, с 03.10.2016 вдвое увеличен размер процентов, выплачиваемых работодателем сотруднику в случае задержки зарплаты. Как следует из новой редакции ст. 236 ТК РФ, размер компенсации составляет не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день задержки (до этого – не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ). Напомним, что с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У).

Повлияют ли новые правила выплаты зарплаты на премии?

Многих работодателей волнует вопрос: повлияют ли новые правила выплаты зарплаты на порядок выплаты премий и других стимулирующих выплат? Нужно ли соблюдать 15-дневный срок при их выплате?

На сайте Минтруд России опубликовал разъяснения. Специалисты ведомства отметили, что стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющих заработной платы и чаще всего выплачиваются за более продолжительные периоды, чем зарплата (месяц, квартал, год и т.д.). А зарплата должна уплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Таким образом, новые правила никак не влияют на даты выплаты премий и иных выплат стимулирующего характера. В локальных нормативных актах, коллективных и трудовых договорах работодатель может установить любой порядок выплаты премий (без учёта нового требования ТК РФ о выплате зарплаты до 15-го числа следующего месяца). Например, можно установить, что выплата премии за определённый период (месяц, квартал, год) производится не позднее последнего числа месяца, следующего после окончания этого периода. Это не будет нарушением трудового законодательства.

Можно ли с 1 февраля 2017 года использовать модернизированную кассу?

В письме от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831 Минфин России напомнил, что с 15.07.2016 существенно изменился порядок применения кассовой техники (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее – Закон № 290-ФЗ).

По новым требованиям продавцы обязаны использовать кассы с функцией передачи фискальных документов (чек, БСО) в налоговую инспекцию – онлайн-кассы. При этом законодатель предусмотрел поэтапный переход. Так, согласно п. 3-5 ст. 7 Закона № 290-ФЗ:

• с 15.07.2016 можно использовать онлайн-кассы добровольно. В этом случае передавать данные в налоговую инспекцию до 01.02.2017 необязательно;

• с 01.02.2017 можно регистрировать только онлайн-кассы.

Кроме того, финансисты отметили, что с 01.07.2017 не допускается использование кассовых аппаратов без функции передачи информации контролёрам.

В связи с этим продавец вправе осуществить модернизацию действующих кассовых аппаратов в соответствии с новыми требованиями и использовать их и после 01.07.2017. Во избежание сложностей с регистрацией ККТ рекомендуем проверять наличие как самой ККТ, так и входящего в ее состав фискального накопителя в Реестре ККТ, который опубликован на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn39/related_activities/registries/reestrkkt/).

Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831.

За какие ошибки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ инспекция наложит штраф?

За представление налоговому органу справок по форме 2-НДФЛ и расчёта по форме 6-НДФЛ с недостоверными сведениями на налогового агента может быть наложен штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

В письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС России разъяснила, что следует понимать под недостоверными сведениями для целей наложения штрафа.

ФНС России отметила, что в Налоговом кодексе нет определения понятия «недостоверные сведения». Поэтому применительно к формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, персональных данных налогоплательщика, кодов доходов и вычетов, суммовых показателей и т.д.). Так, в частности, штраф может быть наложен за недостоверную информацию в виде арифметических ошибок, искажения суммовых показателей и иных ошибок, которые повлекли неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления (частичного исчисления) НДФЛ, неперечисления НДФЛ, а также нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Кроме того, указанная ответственность применяется, если ошибка допущена в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков-физлиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объёме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

В этом же письме налоговое ведомство указало, что если недостоверная информация в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не привела к неисчислению (частичному исчислению) налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, а также нарушению прав физических лиц, то налоговому органу при рассмотрении дела о взыскании санкции за налоговое правонарушение необходимо учитывать п. 1 ст. 112 НК РФ, которым установлены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Центральный Банк снизил ключевую ставку

Центральный Банк РФ снизил ключевую ставку на 0,5 процентных пункта. С 19.09.2016 её величина составляет 10% годовых. Об этом сообщается на официальном сайте Банка России.

Напомним, что с 01.01.2016 ключевая ставка применяется при расчётах вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчёте:

• пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);

• процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);

• процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);

• компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);

• материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчётам с 19.09.2016, даже если правоотношения возникли до этой даты.

Прошлое понижение ставки производилось 14.06.2016. Тогда ставка была уменьшена с 11 до 10,5 процентов.

Известны ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду

С 1 января 2016 года вступили в силу многочисленные поправки в законодательство об охране окружающей среды. Они были предусмотрены Федеральными законами от 21.07.2014 № 219-ФЗ (см. комментарий) и от 29.12.2015 № 404-ФЗ (см. комментарий).

В настоящее время к видам негативного воздействия, за которое необходимо вносить плату, относятся (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ, далее – Закон № 7-ФЗ):

• выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками;

• сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;

• размещение (хранение, захоронение) отходов производства и потребления.

Плата рассчитывается путём умножения платёжной базы по каждому загрязняющему веществу на ставку (с применением в определённых случаях дополнительных коэффициентов) и суммирования этих величин (п. 1 ст. 16.3 Закона № 7-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 16.3 Закона № 7-ФЗ ставки платы и дополнительные коэффициенты должны устанавливаться Правительством РФ. Во исполнение данной нормы постановлением от 13.09.2016 № 913 Правительство РФ утвердило упомянутые величины. Они применяются для исчисления платы с 01.01.2016 и установлены на период 2016 – 2018 гг. (п. 4 постановления № 913).

В то же время признаны утратившими силу постановления Правительства РФ от 19.11.2014 № 1219, от 12.06.2003 № 344, которые регулировали аналогичные правоотношения.

Отметим, что ранее ставки платы за негативное воздействие при загрязнении свыше допустимых нормативов, но в пределах установленных лимитов (временно разрешённых выбросов и сбросов) устанавливались в повышенном размере (приложение № 1 к постановлению Правительства РФ от 12.06.2003 № 344). Постановление № 913 такой градации не предусматривает. Вместо этого при расчёте платы необходимо учитывать специальные коэффициенты, перечисленные в ч. 8 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ. Они применяются в период с 01.01.2016 по 31.12.2019.

Следует учитывать, что теперь плата за негативное воздействие перечисляется раз в год – не позднее 1 марта следующего года. Так, за 2016 год плату, рассчитанную по ставкам, установленным в постановлении № 913, необходимо внести не позднее 1 марта 2017 года.

Однако в течение года плательщикам (кроме субъектов малого и среднего предпринимательства) необходимо вносить также ежеквартальные авансовые платежи. Такие платежи перечисляются в размере ¼ платы за предыдущий год (п. 3 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ). Таким образом, для определения авансовых платежей ставки и коэффициенты, предусмотренные постановлением № 913, использовать не нужно.

Декларация соответствия по рабочим местам с классом вредности «оптимальный» и «допустимый» пока не утверждена

После проведения спецоценки работодатель должен подать декларацию о соответствии условий труда на рабочих местах государственным нормативам.

До 01.05.2016 декларация подавалась в отношении рабочих мест, на которых опасные факторы не обнаружены. С 01.05.2016 такая декларация подаётся также в отношении рабочих мест, которым присвоен класс вредности «оптимальный» или «допустимый». Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 01.05.2016 № 136-ФЗ (далее – Закон № 136-ФЗ). Подробный комментарий см. здесь.

Если у работодателя есть рабочие места, условия труда на которых признаны оптимальными или допустимыми, но декларацию соответствия он подал до 01.05.2016, то такой работодатель должен представить уточнённую декларацию, указав в ней упомянутые рабочие места (ч. 1, 4 ст. 3 Закона № 136-ФЗ).

Форма декларации и порядок её подачи утверждены приказом Минтруда России от 07.02.2014 № 80н (далее – Приказ № 80). На данный момент соответствующие изменения в приказ не внесены, хотя проект приказа уже подготовлен.

Комментируя данную ситуацию, Минтруд России в письме от 07.06.2016 № 15-1/ООГ-2092 рекомендовал подавать декларацию соответствия (в т.ч. и уточнённую) по «оптимальным» и «допустимым» рабочим местам только после внесения изменений в Приказ № 80.

О дате внесения изменений в данный порядок мы сообщим дополнительно. Следите за нашими публикациями.

ФНС России уточнила лимит дохода для перехода на УСН с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года увеличен размер дохода, который даёт право организациям перейти на УСН. Согласно изменениям, внесённым в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе на УСН, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 90 млн рублей.

ФНС России обнародовала Информацию, в которой разъяснила, что новая норма применяется при переходе на УСН с 1 января 2018 года. Для организаций, переходящих на данный спецрежим с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн рублей.

Напомним, что указанная величина дохода определяется путём умножения предельной величины дохода (45 млн рублей), установленной п. 2 ст. 346.12 НК РФ в редакции, действующей в 2016 году, на коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год – 1,329.

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ, если неверно указан КПП или ОКТМО?

Согласно Порядку заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ по строке «КПП» указывается КПП по месту нахождения организации либо КПП, присвоенный организации по месту нахождения её обособленного подразделения (если расчёт представляется в налоговый орган по месту нахождения подразделения). Также Порядком установлено, что расчёт заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

В письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 ФНС России разъяснила, что если в расчёте 6-НДФЛ допущены ошибки в заполнении названных показателей, то организация должна внести необходимые изменения и представить в налоговый орган два расчёта по форме 6-НДФЛ, а именно:

• уточнённый расчёт (к ранее представленному расчёту), который должен содержать нулевые показатели во всех разделах, но тот же неверный КПП или ОКТМО, который указан в ранее представленном расчёте;

• новый первичный расчёт с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Налоговое ведомство напомнило, что при представлении уточнённого расчёта 6-НДФЛ по строке «Номер корректировки» указывается «001», «002» и т.д., при представлении первичного расчёта – «000».

Также в письме ФНС России отметила, что при представлении расчёта с правильным КПП или ОКТМО после установленного срока штраф на организацию налагаться не будет.

Данные разъяснения поддерживаются в учётных решениях «1С:Предприятия 8».

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов акционерам?

ФНС России выпустила письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, в котором разъяснила порядок заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ при выплате акционерам дивидендов по ценным бумагам (акциям) (дивиденды выплачены в июне 2016 года, а НДФЛ перечислен в июле).

Налоговое ведомство отметило следующее: согласно пп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ налог с указанных дивидендов налоговый агент уплачивает в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств.

Поэтому если дивиденды физическому лицу выплачены 20.06.2016 в размере 10 000 рублей, а НДФЛ перечислен 20.07.2016, то данная операция отражается следующим образом. В расчёте 6-НДФЛ за полугодие заполняются строки 020, 040 и 070 раздела 1. В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев заполняется раздел 2, в котором указывается:

• по строке 100 – 20.06.2016;

• по строке 110 – 20.06.2016;

• по строке 120 – 20.07.2016;

• по строке 130 – 10 000;

• по строке 140 – 1300.

В учётных программах «1С:Предприятия 8» заполнение уточнённой формы 6-НДФЛ в соответствии с разъяснениями, приведёнными в письме налогового ведомства, будет реализовано с выходом очередных обновлений.

Можно ли НДФЛ, удержанный с нескольких выплат, перечислить одним платёжным поручением?

Если пособие по временной нетрудоспособности и отпускные выплачены работнику в одном месяце (например, в июле 2016 года), то НДФЛ с указанных доходов можно перечислить одним платёжным поручением. На это указала ФНС России в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@.

Налоговое ведомство пояснило, что формировать отдельные поручения на перечисление налогов необходимо в отношении налогов, которые имеют разные показатели налогового периода и сроки уплаты.

Связано это с особенностью заполнения реквизита «107» платёжного поручения, в котором указываются эти показатели. В данном случае НДФЛ с доходов в виде пособия по временной нетрудоспособности и отпускных должен быть перечислен в один срок – не позднее последнего числа месяца, в котором произведены эти выплаты (так как 31 июля 2016 года – выходной день, то срок уплаты переносится на 1 августа 2016 года). Следовательно, НДФЛ с названных доходов можно перечислить одним платёжным поручением, указав в реквизите «107» – «мс.07.2016» (так как периодичность данного платежа – месяц).

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (начиная с релизов с 3.0.44.102 по 3.0.44.140):

• в документе «Списание с расчётного счета» с видом операции «Уплата налога», в части НДФЛ, теперь появилась возможность указать, за кого именно сотрудника производится перечисление (рис. 1).

Рис. 1

• адрес контрагента можно просмотреть на картах «Яндекс.Карты» и «Google Карты». Переход на карты выполняется по клику на соответствующий значок рядом с адресом. Карту с адресом можно открыть из:

Справочника «Контрагенты»; документа «Реализация (акт, накладная) в разделе «Доставка»; документа «Счёт на оплату покупателю» в разделе «Реквизиты продавца и покупателя» (рис. 2).

Рис. 2

появилась возможность настройки права доступа по конкретным профилям: главный бухгалтер, менеджер по продажам, администратор и пр. При определённом заданном профиле каждый сотрудник имеет доступ к тем документам, заполнение которых предусмотрено его должностной инструкцией (Меню: Администрирование - Настройки пользователей и прав - Пользователи) (рис. 3).

Рис. 3

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) начиная с релиза 3.1.1:

• реализована возможность формирования 6-НДФЛ сразу по всем регистрациям в ИФНС.

• реализован расчёт компенсации за задержку выплаты заработной платы из расчёта 1/150 ставки рефинансирования, в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

• реализована новая форма реестра ДСВ-3, в соответствии с постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 № 482п.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» в связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) актуализированы практические статьи.

В рубрике «Основные средства» обновлена статья, посвящённая линейному способу амортизации объекта основного средства.

В рубрике «Материалы» включена актуализированная статья по оприходованию материалов на склад для дальнейшего использования в производственной деятельности.

В рубрике «Товары» обновлён практический материал по следующим статьям: «Продажа товаров через интернет-магазин (оплата наличными)», «Реализация товаров в розницу, учитываемых по продажным ценам (наличный расчёт в АТТ)», «Покупка товаров для розничной торговли (учёт по продажным ценам)», «Учёт дополнительных расходов при поступлении товаров», «Отгрузка товаров без перехода права собственности».

В рубрике «Готовая продукция» содержится обновлённая статья, иллюстрирующая установку плановых цен выпуска готовой продукции.

В рубрике «Банковские операции» обновлён пример по ситуации, в которой у обслуживающего коммерческого банка отозвана лицензия по инициативе ЦБ РФ. На расчётном счёте организации, открытом в данном банке, остались денежные средства. Организация своевременно и в установленном порядке предъявила свои требования по задолженности перед ним и была включена в реестр кредиторов. При ликвидации банка все денежные средства были возвращены в полном объёме.

Рубрика «Кассовые операции» содержит обновлённые примеры: по оприходованию наличной выручка в кассу организации на основании ранее созданного документа «Отчёт о розничных продажах» в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0); по приобретению и списанию топлива по талонам, которые являются денежными документами;

В рубрике «Расчёты с персоналом» обновлены все статьи по операциям с использованием авансового отчёта в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

В рубрике «Налоги и взносы» обновлён следующий материал: «Приобретение, регистрация и учёт земельного участка» – статья, содержащая порядок покупки и постановку на баланс земельного участка, по которому в дальнейшем исчисляется земельный налог с его кадастровой стоимости. «Снятие земельного участка с учёта» - пример, в котором организация отражает в учёте реализацию и снятие с учёта земельного участка в программе «1С:Бухгалтерия 8». «Расчёт и декларация по транспортному налогу в отношении дорогостоящих ТС» – пример, в котором организация рассчитывает «налог на роскошь» на дорогостоящий автомобиль, числящийся у неё на балансе. «Приобретение движимого имущества 1-2 амортизационных групп» – методика, в которой отражаются в учёте объекты основных средств первой и второй амортизационных групп непосредственно в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

В рубрике «Работы и услуги» актуализирован пример по расчётам с платёжными агентами при оказании услуг абонентам.

В рубрике «Прочие доходы и расходы» иллюстрируются статьи, посвящённые банковской комиссии; обязательному страхованию автомобиля;

В рубрике «Учётная политика» в связи с новым релизом обновлён пример по первичным учётным документам, а именно по порядок отражения их с обязательными реквизитами в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). А также пример по регистрам бухгалтерского учёта.

В рубрике «Регламентные операции» обновлена практическая статья, иллюстрирующая порядок отражения затрат организации, непосредственно связанных с процессом заготовления и доставки (МПЗ) на склад. При этом данные ТЗР не включаются в стоимость товаров и отражаются на 44 «Расходы на продажу». И актуализирован пример по учёту расходов на добровольное медицинское страхование без превышения установленных лимитов.

Справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость»

В справочник «Учёт по налогу на добавленную стоимость» в связи с выпусками новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) обновлены практические примеры.

В рубрике «Налоговые агенты по НДС» обновлена статья «Налоговые агенты по НДС при приобретении услуг у иностранца», в которой описывается порядок исчисления НДС и заявления налогового вычета российской организацией, исполняющей обязанности налогового агента в связи с приобретением услуг у иностранного партнёра, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

Справочник «Обмен электронными документами»

В справочник «Обмен электронными документами» добавлены статьи.

В рубрику «Обмен электронным универсальным передаточным документом (УПД)» добавлены практические статьи, в которых рассматривается выставление и получение исправленного счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (исправленного УПД) в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Справочник «Налог на прибыль организаций»

Справочник дополнен рубрикой, посвящённой порядку учёта расходов на НИОКР. Помимо этого в справочнике размещены две новые статьи-рекомендации. Одна из них содержит ответ на вопрос, признаются ли рекламными расходами затраты на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации. Вторая рекомендация касается учёта при исчислении налога стоимости средств индивидуальной защиты, которые работодатель выдаёт сотрудникам по повышенным нормам.

Справочник «Налог на добавленную стоимость»

Налогоплательщики – изготовители товаров с длительным производственным циклом (свыше шести месяцев) – исчисляют НДС с учётом некоторых особенностей. В частности, они вправе определять базу по НДС только один раз, а именно – на дату отгрузки товаров (работ, услуг). В справочник включена статья-рекомендация, которая поясняет, когда такой налогоплательщик может заявить вычет НДС по товарам, используемым в длительном производственном цикле.

Справочник «Налог на доходы физических лиц»

В справочнике появились подрубрики, посвящённые различным видам вычета по налогу. Представленный материал поможет разобраться в особенностях получения вычета по НДФЛ:

• при продаже (уменьшении) доли в уставном капитале общества;

• при продаже имущества;

• при уплате пенсионных и страховых взносов.

Также справочник дополнен статьёй-рекомендацией на тему удержания НДФЛ с оплаты труда дистанционного сотрудника, который работает за пределами РФ.

Справочник «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование»

Многие работодатели премируют сотрудников за трудовые показатели деятельности и в связи с событиями, не связанными с работой. К примеру, по случаю юбилея или профессионального праздника. В справочник добавлена статья-рекомендация, посвящённая вопросу начисления взносов на различные виды премий.

Ещё одна новая статья-рекомендация поясняет порядок исчисления взносов в ПФР с сумм свыше предельного размера базы, если выплаты работнику облагаются как по общим, так и по пониженным тарифам.

Справочник «Упрощённая система налогообложения»

Предприниматель на УСН может не платить налог на имущество (за некоторым исключением), если оно используется в предпринимательской деятельности. Нужно ли для этого подавать в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие освобождение от налогообложения? Об этом – новая статья-рекомендация справочника.

Раздел «Отчётность»

Добавлены следующие статьи:

• «Составление декларации за 9 месяцев 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи»;

• «Составление декларации за 9 месяцев 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими только ежеквартальные авансовые платежи»;

• «Составление декларации за январь-сентябрь 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли»;

• «Составление налогового расчёта при выплате доходов российской организации за 9 месяцев 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8»;

• «Составление налогового расчёта при выплате доходов иностранной организации за 9 месяцев 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8».

• «Составление расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года» (подробнее см. новости справочника «Отчётность по налогу на доходы физических лиц»);

• «Составление декларации по косвенным налогам за сентябрь 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»;

• «Составление декларации по НДС за III квартал 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8».

• «Расчёт авансового платежа за 9 месяцев 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Составление налоговой декларации по ЕНВД за III квартал 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Составление налогового расчёта за 9 месяцев 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Расчёт авансовых платежей по транспортному налогу в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Расчёт авансовых платежей по земельному налогу в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Составление расчёта по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016 года»;

• «Составление расчёта по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года»

• «Составление единой (упрощённой) налоговой декларации за 9 месяцев 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

Справочник кадровика

Справочник дополнен рядом новых материалов. Во-первых, это новая рубрика, посвящённая теме проведения медицинских осмотров работников. Кроме того, в справочник включены статьи-рекомендации об обязанностях восстановленного на работе сотрудника. Они отвечают на вопрос, обязан ли такой сотрудник возвращать компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, выплаченные ему при увольнении.

Справочник «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С»

В Справочнике «Кадровый учёт и расчёты с персоналом в программах 1С» добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

Актуализированы практические примеры в рубриках: «Расчёты с персоналом», «Расчёт заработной платы госслужащих», «Налоги и взносы».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3):

• «Начисление оплаты за время основного ежегодного отпуска, начинающегося с первого числа месяца»;

• «Досрочное прекращение отпуска по уходу за ребёнком до достижения им возраста 3 лет»;

• «Начисление пособия по беременности и родам при многоплодной беременности»;

• «Расчёт при увольнении сотрудника в последний день месяца»;

• «Расчёт при увольнении сотрудника в месяце приёма на работу»;

• «Начисление выходного пособия при увольнении в связи с призывом сотрудника на военную службу».

Справочник «Контрольно-кассовая техника»

С 1 июля 2017 года все продавцы (за некоторым исключением) обязаны перейти на онлайн-кассы. Изменения касаются и тех налогоплательщиков, которые применяют спецрежимы. В связи с данными изменениями в справочнике размещены новые статьи, в которых подробно рассказано о сроках перехода на онлайн-кассы, требованиях к ним, о регистрации и перерегистрации онлайн-касс.

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учёта. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Может ли руководитель организации одновременно быть и главным бухгалтером?

Ответ:

Согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее – Закон № 402-ФЗ) руководитель экономического субъекта (за исключением кредитной организации) обязан возложить ведение бухгалтерского учёта на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учёта.

При этом если организация вправе применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта, её руководитель может возложить на себя обязанности главного бухгалтера. Поэтому если организация – субъект малого предпринимательства – ведёт бухгалтерский учёт упрощённо, её руководитель может быть одновременно и главным бухгалтером. Обратите внимание, что упрощённый способ ведения бухучета не могут применять (ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ):

• организации, бухгалтерская (финансовая) отчётность которых подлежит обязательному аудиту;

• жилищные и жилищно-строительные кооперативы;

• кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);

• микрофинансовые организации;

• организации государственного сектора;

• юридические консультации;

• и т.д.

Вместе с тем в ч. 3 ст. 7 Закона № 402-ФЗ предусмотрено, что руководитель может возложить ведение бухгалтерского учёта на главного бухгалтера или иное должностное лицо. При этом закон не расшифровывает понятие «иное должностное лицо», что предоставляет экономическим субъектам свободу в этом вопросе.

Представляется, что под «иным должностным лицом» может пониматься как бухгалтер-специалист, так и руководитель организации. Другими словами, данные положения закона также позволяют руководителю субъекта малого предпринимательства возложить на себя обязанности главного бухгалтера либо поручить исполнение этих обязанностей бухгалтеру-специалисту.

Что касается возможности выполнения руководителем работы главного бухгалтера в порядке совмещения должностей, то ТК РФ никаких запретов на этот счёт не содержит.

Однако при оформлении совмещения необходимо (помимо издания приказа) соблюдение ряда других формальностей, например, подписание дополнительного соглашения к трудовому договору с руководителем.

Кроме того, ведение руководителем организации бухгалтерского учёта следует отразить в учётной политике компании.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Должен ли писать заявление на отпуск единственный учредитель и руководитель организации?

Если работник желает отдохнуть в дни, которые не указаны в утверждённом графике отпусков, он должен написать заявление о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска.

Однако это правило не распространяется на руководителя ООО, который является его единственным участником (акционером).

Руководитель организации (ООО) является её законным представителем, т.е. может без доверенности представлять интересы организации (в т.ч. в административных, налоговых, трудовых, гражданско-правовых правоотношениях, а также в судах) и издавать соответствующие приказы (ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Уставом организации вопрос о предоставлении отпуска руководителю может быть отнесён к компетенции общего собрания участников (акционеров) либо самого руководителя. Таким образом, для того чтобы уйти в очередной оплачиваемый отпуск, единственному участнику и генеральному директору достаточно издать соответствующий приказ. Писать заявление о предоставлении отпуска не нужно.

Как часто следует менять штатное расписание?

Штатное расписание – внутренний документ организации, в котором отражаются его структура и штатная численность, а также указываются должностные оклады работников. Как правило, в организации применяется унифицированная форма данного документа – № Т-З, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Штатное расписание (форма № Т-3) содержит перечень структурных подразделений, наименования должностей, специальностей, профессий с указанием квалификации, сведения о количестве штатных единиц, а также о тарифных ставках (окладах) и надбавках (постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1).

Поэтому штатное расписание необходимо корректировать, если меняются:

• организационная структура (вводятся или сокращаются отделы, управления, департаменты и т.д.);

• количество штатных единиц;

• наименования должностей, специальностей, профессий;

• иные данные штатного расписания, касающиеся работников организации (тарифные ставки, должностные оклады, надбавки).

Какой-либо обязательной периодичности обновления штатного расписания законодательством не предусмотрено.

Штатное расписание в новой редакции утверждается приказом (распоряжением) организации, подписанным её руководителем или иным уполномоченным на это лицом. С изменениями в штатном расписании необходимо ознакомить под подпись тех работников, которых они касаются.

Как в справке 2-НДФЛ отражать выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон?

Форма справки 2-НДФЛ и порядок её заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Коды видов доходов и вычетов, которые указываются в данной справке, утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ выплаты при увольнении в виде:

• выходного пособия,

• среднего месячного заработка на период трудоустройства,

• компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации

• освобождены от НДФЛ, если в совокупности не превышают трёхкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).

С суммы превышения НДФЛ удерживается в общем порядке.

Данное правило действует вне зависимости от основания увольнения сотрудника, т.е. и в случае увольнения по соглашению сторон (письма Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-06/35161, от 24.02.2016 № 03-04-06/10119, от 12.02.2016 № 03-04-06/7535).

Таким образом, при выплате увольняемому сотруднику выходного пособия в размере четырёх окладов с суммы, которая кратна трём месячным заработкам, НДФЛ не удерживается. Такая выплата не отражается в справке 2-НДФЛ, поскольку она освобождена от налогообложения (см. п. 2 письма Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Оставшаяся часть выходного пособия в размере месячного заработка облагается НДФЛ. Такой налогооблагаемый доход необходимо отразить в справке 2-НДФЛ. Но поскольку специального кода дохода для него не предусмотрено, следует указать код 4800 "Иные доходы" (письмо ФНС России от 06.07.2016 № БС-4-11/12127).

Как отразить в расчёте 6-НДФЛ пособие по беременности и пособие по уходу за ребёнком?

Расчёт 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Форма расчёта 6-НДФЛ и порядок его заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Сам расчёт заполняется на основании данных учёта выплаченных доходов, предоставленных вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ (п. 1.1 Порядка).

Таким образом, в расчёте указываются только те суммы доходов налогоплательщика, с которых налоговый агент удержал и перечислил налог. Выплаты, перечисленные в статье НК РФ как необлагаемые, в расчёте 6-НДФЛ указываться не должны.

К такому мнению пришла ФНС России в разъяснениях (см. письма от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Государственные пособия (за исключением пособия по нетрудоспособности), выплаченные в соответствии с законодательством РФ, не облагаются НДФЛ по п. 1 ст. 217 НК РФ. К необлагаемым НДФЛ государственным пособиям относятся также пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребёнком.

Поскольку такие выплаты НДФЛ не облагаются, в расчёте 6-НДФЛ их указывать не нужно.

Нужно ли включать в СЗВ-М данные о работнике, если он уволен 1-го числа?

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п. В разделе 4 формы уточнено, что в ней указываются данные о физлицах, с которыми в отчётном периоде (календарном месяце) заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры.

Таким образом, если трудовой договор с работником в отчётном месяце действовал хотя бы один день, сведения о нем необходимо включить в отчётность за данный месяц.

Это подтверждают специалисты ПФР в информации на сайте ведомства.

Если сотрудник был уволен 1-го числа какого-либо месяца, это означает, что в этом месяце у него был один рабочий день. Данные о сотруднике должны быть отражены в форме СЗВ-М за такой отчётный месяц.

Источник: «1С:ИТС»