График работы:
пн-пт 9:00-18.00
г. Владимир, ул.Чайковского, 40а

Новости майского выпуска «1С:ИТС» 2016 года

16.05.2016

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы «1С:Предприятие», представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Система «1С:Предприятие» – возможности программы

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Ужесточена ответственность за грубое нарушение требований к ведению бухучета

Большинство участников экономических отношений должны вести бухгалтерский учет, общие требования к которому приведены в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». hot_law.png

Грубое нарушение установленных требований влечет административную ответственность должностного лица организации в соответствии со ст. 15.11 КоАП РФ.

С принятием Федерального закона от 30.03.2016 № 77-ФЗ (далее – Закон № 77-ФЗ) ответственность за такие правонарушения ужесточается.

Так, с 10 апреля 2016 года за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (бухгалтерской отчетности) должностное лицо можно оштрафовать на сумму от 5 до 10 тыс. рублей. За повторное аналогичное деяние сумма штрафа составит от 10 до 25 тыс. рублей. При этом вместо штрафа может быть назначена дисквалификация на срок от одного года до двух лет. Ранее за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (бухгалтерской отчетности) был предусмотрен только штраф от 2 до 3 тыс. рублей.

Кроме того, уточнены виды указанных нарушений. Теперь наряду с занижением сумм налогов и сборов к ним относятся (п. 2 Закона № 77-ФЗ):

  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;

  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;

  • ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;

  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

  • отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов и (или) регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения таких документов.

Как и ранее, административной ответственности можно избежать, если:

  • представить уточненную декларацию (расчет) и уплатить соответствующую сумму налога (сбора) и пени;

  • исправить ошибку до утверждения бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

Минфин России разъяснил, как формировать квартальную бюджетную отчетность

На сайте Минфина России в разделе «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора» (вкладка «Бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора») опубликованы разъяснения порядка формирования месячной и квартальной отчетности:

  • письмо Минфина России № 02-07-07/15237, Казначейства России № 07-04-05/02-178 от 17.03.2016 «О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета в 2016 году» (далее – Письмо от 17.03.2016);

  • письмо Минфина России от 23.03.2016 № 02-07-07/16375, Казначейства России от 23.03.2016 № 07-04-05/02-200 «О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственных внебюджетных фондов в 2016 году»;

  • письмо Минфина России от 31.03.2016 № 02-07-07/18598 «Об особенностях составления и представления квартальной бюджетной отчетности в 2016 году».

В приложениях к Письму от 17.03.2016 приведены примеры отражения в формах отчетности различных хозяйственных операций. Для получателей бюджетных средств рассмотрен порядок заполнения:

  • Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);

  • Отчета о движении денежных средств (ф. 0503123);

  • Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

Кроме того, приложение к Письму от 17.03.2016 содержит шаблон сводной формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).

В какой срок организация должна перечислить НДФЛ, если зарплату по окончании месяца она выплачивает двумя частями?

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В письме от 24.03.2016 № БС-4-11/4999 ФНС России рассмотрела вопрос, в какой срок организация должна перечислить НДФЛ, если зарплату по итогам месяца она выплачивает двумя частями (например, 20 января выплачен аванс, а зарплата за вторую половину месяца выплачена 10 и 15 февраля).

Налоговое ведомство разъяснило следующее. Исходя из нормы п. 6 ст. 226 НК РФ, налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход.

Налог перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Если организация перечисляет зарплату двумя частями, то обязанность перечислить НДФЛ возникает у нее на каждую выплату дохода.

Таким образом, при выплате зарплаты за январь частями 10 и 15 февраля НДФЛ должен быть перечислен не позднее 11 и 16 февраля соответственно.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятие 8».

Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если зарплата выплачена до окончания месяца?

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполнение трудовых обязанностей.

В письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@ ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата полностью выплачена до окончания месяца (например, зарплата за январь выплачена 25 января). Налоговое ведомство указало, что в таком случае в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются следующие данные:

  • по строке 100 (дата фактического получения дохода) – 31.01.2016;

  • по строке 110 (дата удержания налога) – 25.01.2016;

  • по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016;

  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятие 8».

Нужно ли в расчете 6-НДФЛ отражать доходы, освобождаемые от налога?

Помимо доходов, с которых удерживается НДФЛ, налоговые агенты выплачивают работникам доходы, освобождаемые от НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ.

В Порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) не уточняется, нужно ли указывать в расчете такие доходы.

ФНС России выпустила письма от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@ и № БС-4-11/4901, в которых разъяснила, что доходы, освобождаемые от НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если доход физлицам выплачивался только в одном из кварталов календарного года?

ФНС России письмом от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@ пояснила особенности заполнения и подачи расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда организация выплачивает физлицам только один вид дохода – дивиденды. Причем их выплата осуществляется единожды в одном из кварталов и до конца года никаких иных начислений в пользу физлиц не происходит.

Специалисты налоговой службы пояснили, что в такой ситуации:

  • в форме 6-НДФЛ, подаваемой за период, в котором начислен (выплачен) доход, заполняются оба раздела – раздел 1 и раздел 2;

  • в форме 6-НДФЛ за последующие отчетные периоды (в том числе за год) заполняется только раздел 1.

Отметим, что подобное заполнение расчета соответствует позиции ФНС России, представленной ранее в разъяснениях от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@, от 18.02.2016 № БС-3-11/650@. В перечисленных письмах чиновники указывали, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, а в разделе 2 отражаются те операции, которые были произведены за последние три месяца отчетного периода.

Другими словами, раздел 2 (в отличие от раздела 1) заполняется не всегда, а только когда в соответствующем квартале произведены операции, подлежащие отражению в этом разделе (например, физлицом фактически получен доход либо налоговым агентом удержан и перечислен НДФЛ).

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года при выплате дохода в натуральной форме?

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах. Таким образом, доход в натуральной форме облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

ФНС России выпустила письмо от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@, в котором разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года при выплате указанного дохода 01.03.2016.

Так, если работнику 01.03.2016 выплачен доход в натуральной форме, то данная операция отражается в разделе 1 по строкам 020, 040 и 080 и в разделе 2 по строкам 100-140 расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года. При этом в разделе 2 указываются следующие данные:

  • по строке 100 – 01.03.2016;

  • по строке 110 – 01.03.2016;

  • по строке 120 – 02.03.2016;

  • по строке 130 – соответствующий суммовой показатель;

  • по строке 140 – 0.

Отметим, что изложенный в письме порядок заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, по нашему мнению, не соответствует норме п. 4 ст. 226 НК РФ, согласно которой при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме.

Таким образом, представляется некорректным заполнение строк 100-140 раздела 2, если на эту дату доход в денежной форме не выплачен.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8» с учетом нормы п. 4 ст. 226 НК РФ.

С 1-го квартала 2016 года изменен порядок представления отчетности по налогу на имущество крупнейшими налогоплательщиками

Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, представляют декларации по налогу на имущество (расчеты по авансовым платежам) в налоговые органы по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

ФНС России выпустила письмо от 23.03.2016 № БС-4-11/4891@, в котором сообщила об изменении этого порядка.

Налоговое ведомство указало, что с 2016 года администрирование налога на имущество по крупнейшим налогоплательщикам передается в территориальные налоговые органы. Поэтому с расчетов по авансовому платежу за 1-й квартал 2016 года отчетность по этому налогу указанные налогоплательщики должны представлять в территориальный налоговый орган с указанием в титульном листе кода территориального налогового органа по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)».

В письме ФНС России также разъяснила, что после 1 апреля 2016 года в территориальные налоговые органы следует подавать уточненные декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество за налоговые (отчетные) периоды, предшествующие налоговому периоду 2016 года. При этом в титульном листе следует указывать код территориального налогового органа по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» и соответствующий номер корректировки.

Налоговое ведомство обратило внимание, что новый порядок представления отчетности по налогу на имущество не распространяется на крупнейших налогоплательщиков, перешедших на налоговый мониторинг.

В решениях «1С:Предприятия» поддерживается заполнение поля «КПП» на титульном листе отчетности по налогу на имущество в соответствии с разъяснениями налогового ведомства, приведенными в рассматриваемом письме.

Какой доход должен быть у организации, чтобы она считалась субъектом малого предпринимательства?

Организация относится к субъекту малого предпринимательства, если соответствует условиям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

С 1 января 2016 года вместо показателя выручки от реализации товаров (работ, услуг) введен показатель «доход», полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, который не должен превышать предельные значения.

Согласно новой редакции ст. 4 Закона № 209-ФЗ под доходом понимается доход, определяемый для целей налогообложения. При этом для определения предельного значения дохода суммируются доходы по всем видам деятельности и по всем налоговым режимам, применяемым организацией.

Как и ранее в отношении выручки, предельные значения дохода устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Правительством РФ принято постановление от 04.04.2016 № 265, которым установлены предельные значения дохода, полученного от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Они составляют:

  • для микропредприятия – 120 млн рублей;

  • малого предприятия – 800 млн рублей;

  • среднего предприятия – 2 млрд рублей.

Постановление вступает в силу с 1 августа 2016 года.

Отметим, что аналогичные предельные значения для выручки были установлены в 2015 году постановлением Правительства РФ от 13.07.2015 № 702, которое утрачивает силу.

Сколько справок 2-НДФЛ нужно сдавать, если есть доходы, с которых нельзя удержать налог?

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у физического лица исчисленный НДФЛ налоговый агент обязан не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, сообщить физическому лицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого налог не удержан, и сумме неудержанного налога. Такое сообщение направляется в налоговый орган в виде справки по форме 2-НДФЛ.

В письме от 30.03.2016 № БС-4-11/5443 ФНС России рассмотрела вопрос, должна ли организация в отношении физлица, по которому подано сообщение о невозможности удержать НДФЛ, представлять справку 2-НДФЛ в срок, установленный п. 2 ст. 230 НК РФ, то есть не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговое ведомство указало, что обязанности налогового агента, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ, возлагаются на организацию независимо от обязанностей, установленных п. 5 ст. 226 НК РФ.

Таким образом, организация, представившая в налоговый орган по сроку 1 марта справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог, должна в общем порядке подать в отношении этого физического лица справку 2-НДФЛ по сроку 1 апреля.

Нужна ли печать организации на документах, представляемых в налоговый орган?

С 07.04.2015 действует правило, согласно которому большинство организаций (АО и ООО) не обязаны использовать печать при оформлении документов.

При этом федеральный закон может предусматривать обязанность АО или ООО использовать печать. В этом случае сведения об использовании обществом печати должны быть отражены в его уставе (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Таким образом, если организация должна использовать печать по федеральному закону или в ее уставе есть запись об использовании печати, налоговая инспекция вправе требовать наличие оттиска на представляемых документах. Если закон не требует от организации использовать печать и в ее уставе нет соответствующей записи, документы могут подаваться без печати. Отказать в их приеме по причине отсутствия оттиска налоговые органы не могут.

Ранее ФНС отмечала, что отсутствие печати на бумажных формах отчетности по налогам и взносам не является основанием для отказа в их приеме (см. письмо ФНС России от 05.08.2015 № БС-4-17/13706@).

(См. письмо Минфина России от 16.02.2016 № 03-02-07/1/8575).

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (начиная с релизов 3.0.43.174 по 3.0.43.208):

  • включен помощник по расчету УСН, который позволяет на основании введенных данных рассчитать налог при УСН, сформировать налоговую декларацию, а также подготовить платежное hot_1c.pngпоручение на уплату авансового платежа или налога за год. Ознакомиться с помощником можно здесь.

  • включен новый отчет «Финансовый анализ», по результатам которого можно получить информацию о финансовом состоянии собственной организации и оценку её кредитоспособности (все данные для анализа берутся из информационной базы за прошлые периоды), а также построить прогноз до конца текущего года.

  • универсальный отчет «Оборачиваемость товаров» предназначен для анализа показателей оборачиваемости товаров, материалов и готовой продукции. В отчет выводятся период, коэффициент оборачиваемости и динамика их изменения по сравнению с прошлым аналогичным периодом. Показатели могут рассчитываться по количеству или по сумме. По умолчанию товары с наименьшей оборачиваемостью отображаются в начале списка.

  • появилась возможность сформировать заявления для получения патента, об утрате права на применение патента или о прекращении деятельности на патенте из формы списка патентов или формы самого патента по кнопке «Заявление». При этом данные о патентах в заявлениях будут заполнены автоматически.

  • к ПК, на котором установлена программа «1С:Бухгалтерия 8», можно подключить дополнительное оборудование (принтер чеков, фискальный регистратор (принтер чеков, имеющий фискальную память), сканер штрихкодов, эквайринговый терминал), чтобы улучшить оперативность работы розничных продаж. Более подробно об этом см. тут.

  • в справочник «Виды оплат» при оплате банковской картой для каждого вида оплаты можно указать тот эквайринговый терминал, который будет использоваться автоматически.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) с релиза 3.0.25:

  • реализована выгрузка расчета по форме 4-ФСС за 1-й квартал 2016 года в электронной форме в соответствии с приказом ФСС РФ от 29.03.2016 № 123. Более подробно о заполнении расчета по форме 4-ФСС за 1-й квартал 2016 года см. тут.

  • реализована форма СЗВ-М, утвержденная постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83. Более подробно о составлении сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М см. здесь.

  • предоставлена возможность отправки «Заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей» при помощи «1С-Отчетности».

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» в связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) добавлены и актуализированы новые практические статьи. hot_its.png

В рубрике «Основные средства» обновлен методический материал, иллюстрирующий загрузку классификатора ОКОФ в базу из поставляемой конфигурации. Также рассмотрен и добавлен новый пример: организация приобрела рекламную конструкцию со световыми элементами (наружная реклама) и уплатила госпошлину за установку, которая была включена в первоначальную стоимость дорогостоящего имущества. В новой статье «Перевод товара в основное средство в торговой организации» проиллюстрирован порядок перевода дорогостоящего товара (мебели) в состав объектов основных средств с учетом нормативных условий, изложенных в п. 4 ПБУ 6/01.

В рубрике «Товары» обновлен пример, который иллюстрирует фиксирование проведенной инвентаризации, в результате которой были выявлены излишки товаров, принятые к учету. Также обновлена статья «Продажа товаров через интернет-магазин (оплата банковской картой)», в которой организация реализует товары дистанционным способом. Расчеты с покупателями продавец производит с использованием платежных банковских карт. С обслуживающим банком заключен договор интернет-эквайринга, на основании которого на расчетный счет организации за вычетом вознаграждения перечислена сумма выручки за проданные товары. После получения выписки, подтверждающей, что покупатель оплатил заказанный товар, организация-продавец доставляет товар покупателю. Следующая статья, которая актуализирована до текущего релиза, демонстрирует ситуацию, когда организация ведет расчеты с покупателями с использованием электронных платежных систем («электронный кошелек»), при этом в соответствии с утвержденной учетной политикой товары учитываются по продажным ценам – с использованием счета 42 «Торговая наценка». В статье «Формирование цен продаж (руб.)» показан алгоритм последовательности формирования различных типов цен в программе «1С:Бухгалтерия 8».

В рубрике «Банковские операции» обновлены статьи, в которых содержится информация о настройках в учетной политике программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) способов ведения перевода денежных средств с одного расчета на другой с использованием и без использования счета 57 «Переводы в пути».

В рубрике «Кассовые операции» актуализирована практическая статья, в которой организация, имеющая на балансе собственный автомобиль, заключила договор с поставщиком ГСМ на приобретение бензина с применением топливной карты. Согласно путевому листу и реестру операций по топливной карте стоимость израсходованного топлива учтена в расходах организации, а для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме.

В рубрику «Расчеты и обязательства» добавлены новые практические примеры – «Получение краткосрочного процентного займа в валюте (оплата в рублях)» и «Возврат займа имуществом – основным средством (стоимость имущества больше суммы займа)».

В рубрику «Расчеты с персоналом» добавлена статья, в которой отражена ситуация по учету задолженности в части невозвращенных подотчетных сумм уволившегося сотрудника как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В рубрике «Работы, услуги» актуализированы статьи – «Оценка незавершенного производства при выполнении работ (без учета выручки)», «Оценка незавершенного производства при выполнении работ (с учетом выручки)», «Услуги связи (стационарные телефоны)».

В рубрику «Прочие доходы и расходы» включена обновленная статья, посвященная списанию с расчетного счета организации комиссии за услуги расчетно-кассового обслуживания кредитной организацией.

В рубрику «Регламентные операции» добавлен новый практический пример по отражению порядка закрытия расходов при выполнении услуг (без учета выручки).

Справочник по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений

В информационную систему 1С:ИТС добавлен новый справочник для бухгалтеров казенных учреждений по ведению учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» (для редакций 1 и 2).

В нем приведены статьи (с примерами и иллюстрациями) о ведении учета в казенном учреждении.

На данный момент справочник включает в себя две рубрики. В дальнейшем справочник будет регулярно пополняться новыми материалами.

Справочник «Учет по налогу на добавленную стоимость»

В справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» в связи с выпусками новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) добавлены и обновлены практические примеры в рубриках «Начисление НДС при реализации», «Исправление и корректировка реализации», «НДС по обязательствам в валюте», «Восстановление НДС», «НДС при экспорте и импорте ЕАЭС».

В рубрику «Начисление НДС при реализации» добавлен новый пример, который содержит порядок применения расчетной ставки НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, которые не являются плательщиками данного налога.

В рубрике «Исправление и корректировка реализации» обновлены примеры, описывающие порядок расчетов у поставщика при корректировке реализации по согласованию сторон, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения в текущем периоде.

В рубрику «Восстановление НДС» добавлена новая статья, которая иллюстрирует, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить восстановление НДС по основным средствам при переходе с ОСНО на специальный налоговый режим – УСН.

В рубрике «НДС по обязательствам в валюте» обновлен пример, отражающий порядок начисления НДС и заявления налогового вычета при оказании услуг иностранному партнеру по договору, предусматривающему оплату в валюте. Также в данную рубрику добавлены две новые практические статьи, иллюстрирующие порядок начисления НДС и заявления налоговых вычетов по договорам в у.е. с особым условием перехода права собственности.

В рубрике «НДС при экспорте и импорте в ЕАЭС» обновлен пример «Приобретение товаров по импорту из государств-членов ЕАЭС».

Справочник «Налог на прибыль организаций»

Сразу несколько блоков новых статей размещены в справочнике. Первый включает в себя статьи об особенностях учета в расходах премий, которые продавцы предоставляют покупателям при выполнении определенных условий договора. Второй посвящен расходам на страхование имущества и гражданской ответственности. В частности, из статьи-рекомендации данной тематики можно узнать о том, как досрочное прекращение (расторжение) долгосрочного договора имущественного страхования влияет на доходы и расходы (при применении метода начисления).

Справочник «Налог на доходы физических лиц»

Справочник дополнен информацией о порядке предоставления стандартного вычета на детей. Она включает в себя статьи-рекомендации с ответами на вопросы о том, когда возникает право на двойной детский вычет, может ли один из родителей отказаться от него в пользу другого др.

Помимо этого в справочнике появились статьи-рекомендации о том:

  • должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с подотчетных сумм, которые работник не вернул;

  • необходимо ли удерживать НДФЛ с выплат на командировки физлицу, с которым заключен гражданско-правовой договор.

Справочник «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование»

Возможны ситуации, когда для выполнения определенного комплекса работ или оказания услуг организация направляет в иную местность (отличную от своего местонахождения) исполнителя по гражданско-правовому договору. Можно ли признать такую поездку командировкой? И нужно ли начислять страховые взносы на возмещение затрат физлица при этой поездке (проживание, питание, проезд)? Об этом идет речь в новой статье-рекомендации справочника.

Справочник «Упрощенная система налогообложения»

В справочнике появились статьи, посвященные теме перехода на УСН. Из них налогоплательщики узнают, какие действия необходимо предпринять вновь созданной организации, чтобы:

  • с момента образования применять УСН и

  • как перейти на данный спецрежим с иных режим налогообложения (ОСНО, ЕСХН).

Раздел «Отчетность»

Добавлены следующие статьи:

  • «Составление декларации за январь-апрель 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли»;

  • «Налоговый расчет налогового агента с 2016 г.»

  • «Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8» (подробнее см. новости справочника «Отчетность по налогу на добавленную стоимость»);

  • «Декларация по налогу при УСН с 2016 года» (подробнее см. новости справочника «Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения»);

  • «Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)»;

  • «Расчет по страховым взносам на обязательное социальное страхование начиная с I квартала 2016 года»

Справочник кадровика

В справочнике размещена примерная форма такого локального акта, как Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР). Также даны короткие инструкции о том, как утвердить ПВТР и что в них отразить.

Кроме того, справочник дополнен двумя статьями-рекомендациями. Первая поясняет, нужно ли получать согласие работника на обработку его персональных данных при оформлении полиса ДМС. Вторая содержит ответ на вопрос, правомерно ли уволить сотрудника в выходной, если в этот день истекает двухмесячный срок предупреждения об увольнении по сокращению штата.

Справочник «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С»

В справочник «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С» добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

  • Актуализированы практические примеры в рубрике «Расчеты с персоналом» и в рубрике «Расчет заработной платы госслужащих».

  • Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0):

  • «Регистрация отзыва из отпуска и перерасчет отпускных выплат»;

  • «Начисление компенсации расходов на проезд при переводе работников на работу в другие местности»;

  • «Прием на работу ранее уволенного сотрудника»;

  • «Начисление пособия по временной нетрудоспособности с доплатой до фактического среднего заработка».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (ред. 3.0):

  • «Начисление материальной помощи к отпуску государственного служащего»;

  • «Прием на работу ранее уволенного сотрудника»;

  • «Начисление заработной платы»;

  • «Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах государственным служащим»;

  • «Регистрация отзыва из отпуска государственного служащего и перерасчет отпускных выплат».

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

hot_auditor.pngВопрос месяца: Нужно ли представлять нулевой расчет 6-НДФЛ?  

Ответ:

Обязанность представлять налоговый расчет по форме 6-НДФЛ возложена на налоговых агентов. Данная отчетность сдается за первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, от которых налогоплательщики-физлица получили доходы.

Из буквального толкования данной нормы следует, что в ситуации, когда организация не выплачивает доход физлицам, она не является налоговым агентом. Соответственно, такая организация не обязана представлять расчет по форме 6-НДФЛ.

Однако отчетность 6-НДФЛ содержит информацию (в том числе) и о сумме уплаченного организацией НДФЛ. Если проводить аналогию с декларациями по налогам, то отсутствие налога к уплате по итогам того или иного периода не освобождает от обязанности представить декларацию (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Впервые отчитаться по 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года необходимо в срок не позднее 4 мая.

На данный момент законодательно не урегулирован вопрос о сдаче отчетности в случае отсутствия выплат физлицам. На наш взгляд, в такой ситуации целесообразно представить нулевой расчет 6-НДФЛ. Сервис «1С – Отчетность» позволяет это сделать.

Отметим, что налоговый орган вправе приостановить операции налогового агента по счетам в банке и операции по переводу электронных денежных средств в случае непредставления формы 6-НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Как отражать в табеле учета рабочего времени опоздания сотрудников?

Статья 91 ТК РФ возлагает на работодателя обязанность вести учет рабочего времени, фактически отработанного каждым сотрудником. Для этой цели используется табель учета рабочего времени.

Унифицированные формы табеля (№ Т-12 и № Т-13), а также порядок их заполнения (далее – Указания) утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Согласно Указаниям затраты рабочего времени в табеле учитываются одним из двух способов:

  • методом сплошной регистрации явок и неявок на работу;

При этом способе отражаются только часы, в которые работник фактически находился на рабочем месте и выполнял свои обязанности.

Если при 8-часовом рабочем дне работник опоздал на 1 час и его не отработал, то в табеле проставляется 7 (количество отработанных часов).

  • путем регистрации отклонений (неявок, опозданий, сверхурочных часов и т.п.).

При этом способе фиксируется только время опоздания – 1 час.

Что касается оплаты времени опоздания, то такое время считается простоем по вине работника. В соответствии с ч. 3 ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работника не оплачивается.

Как заполнять подраздел 6.8 в РСВ-1 ПФР, если сотрудник работает неполный рабочий день?

Форма расчета РСВ-1 ПФР и порядок его заполнения (далее – Порядок) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Информация о периодах работы и стаже застрахованного лица отражается в подразделе 6.8 отчетности. Порядок заполнения данного подраздела прописан в п. 37 – 37.20 Порядка. Согласно п. 37.5 Порядка, если сотрудник в отчетном периоде работал в режиме неполного рабочего дня, необходимо указать объем работ, а именно долю ставки в данный период.

В норме не уточняется, в какой именно графе подраздела 6.8 требуется отразить такую информацию, но если ориентироваться на предшествующие пункту 37.5 положения Порядка, в них поясняются правила заполнения графы 4. Она заполняется, если сотрудник работает в особых территориальных условиях труда (п. 37.2 – 37.3 Порядка). Например, в районе Крайнего Севера или местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Они обозначаются числовым кодом из Приложения № 2 к Порядку (в частности, РКС, МКС).

На наш взгляд, из этого следует, что объем работ (доля ставки) указывается в графе 4 подраздела 6.8, только если отражаются особые территориальные условия труда работника.

Если рабочее место сотрудника расположено в районе, не относящемся к району Крайнего Севера или приравненной к нему местности, то долю ставки указывать не нужно.

Заметим, что правомерность такого подхода подтверждается правилами заполнения формы СЗВ-6-4 (утв. постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п). Данная персонифицированная отчетность представлялась до 2014 года. В ней отражались сведения о периодах работы застрахованного лица в отчетном периоде, аналогичные тем, которые в настоящее время нужно указывать в подразделе 6.8 расчета РСВ-1 ПФР.

Согласно п. 78 постановления № 192п информацию о неполном рабочем времени необходимо было указывать совместно с указанием кода территориальных условий труда.

Включается ли испытательный срок в стаж, дающий право на ежегодный отпуск?

В соответствии с ч. 2 ст. 122 ТК РФ право на ежегодный оплачиваемый отпуск за первый год работы у конкретного работодателя возникает у сотрудника по истечении шести месяцев непрерывной работы у него.

Периоды, которые включаются в стаж для отпуска, перечислены в ч. 1 ст. 121 ТК РФ. В их числе – время фактической работы. Согласно ч. 3 ст. 70 ТК РФ в течение испытательного срока на работника распространяются все положения трудового законодательства, а также локальных нормативных актов. Таким образом, уже в период испытательного срока физлицо является работником организации (то есть фактически выполняет трудовые обязанности).

Периоды, которые не учитываются при подсчете стажа для целей предоставления оплачиваемого отпуска, поименованы в ч. 2 ст. 121 ТК РФ. Перечень закрытый. Испытательный срок среди них не назван.

Из этого следует, что испытательный срок включается в стаж для ежегодного отпуска. Шесть месяцев необходимо отсчитывать с даты приема сотрудника на работу и установления ему срока испытания.

Отметим, что работодатель вправе впервые предоставить оплачиваемый отпуск работнику и ранее шести месяцев с даты оформления в штат (ч. 2 ст. 122 ТК РФ).

Может ли ИП получать со своего расчетного счета деньги для личных нужд?

Денежные средства, полученные предпринимателем от деятельности, являются его собственностью не только как ИП, но и как физического лица.

При этом закон не запрещает ИП использовать полученные им денежные средства с расчетного счета на личные (потребительские) нужды. Причем расходоваться такие средства могут без ограничений (см. письмо Банка России от 02.08.2012 № 29-1-2/5603).

Индивидуальный предприниматель может получить денежные средства с расчетного счета наличными либо путем перечисления на свой личный счет физического лица.

Если предприниматель перечисляет средства со счета ИП на свой личный счет физического лица, то в платежном поручении нужно сделать соответствующую отметку.

Так, в графе «Назначение платежа» следует указать «перечисление собственных денежных средств» или иную аналогичную по содержанию формулировку.

За уточнением формулировки лучше обратиться в обслуживающий банк.

Если предприниматель хочет получить денежные средства с расчетного счета наличными, то сделать это можно с помощью чека.

При заполнении чека в нем следует указать формулировку: «Получение собственных денежных средств».

Заметим, что суммы денежных средств, снятых с расчетного счета ИП для собственных нужд, отдельному налогообложению не подлежат (письмо Минфина России от 11.08.2014 № 03-04-05/39905)

Нужно ли отражать в СЗВ-М данные о сотруднике, который находится в отпуске без сохранения заработной платы?

В форме СЗВ-М необходимо указывать данные о застрахованных физлицах, с которыми в отчетном периоде (календарном месяце) заключены, продолжают действовать или расторгнуты следующие договоры (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

  • трудовой договор;

  • гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг (например, договор подряда или возмездного оказания услуг);

  • договор авторского заказа;

  • договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательский лицензионный договор;

  • лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Даже если сотрудник какое-то время находится в отпуске без сохранения заработной платы, трудовой договор с ним продолжает действовать.

То обстоятельство, что выплаты в его пользу не производятся (следовательно, взносы в ПФР не уплачиваются), не влияет на обязанность работодателя отразить в отчетности по форме СЗВ-М данные о таком сотруднике (его Ф.И.О., ИНН и СНИЛС).

На это указали и специалисты ПФР в информации на сайте ведомства.

Источник: «1С:ИТС»

Скидка 50% на первый месяц юридического обслуживания
Вебинары для бюджетных организаций
Фреш за 9800!
Касса "под ключ"
Рутокен за 1300 руб
Бесплатные часы
IT аутсорсинг за 1000 руб
Юридический аутсорсинг
Бесплатное обслуживание
Обратный звонок
Купить