Новости апрельского выпуска «1С:ИТС» 2016 года

• Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

• Система «1С:Предприятие» – возможности программы

• ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

• Отвечает аудитор

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утверждена новая форма декларации по УСН 

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Необходимость новой формы вызвана изменением порядка исчисления налога налогоплательщиками с объектом обложения «доходы», которые являются плательщиками торгового сбора. Согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ такие налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога, исчисленного по соответствующему виду деятельности (в отношении которого уплачивается торговый сбор), на сумму уплаченного торгового сбора.

Эти изменения учтены в новой форме декларации, в которой вместо раздела 2.1 (предназначен для исчисления налога при применении объекта «доходы») теперь введено два раздела – 2.1.1 и 2.1.2. В разделе 2.1.1 рассчитывается сумма налога, в разделе 2.1.2 – сумма торгового сбора, уменьшающая налог.

Таким образом, плательщики торгового сбора, применяющие УСН с объектом обложения «доходы», в декларации должны заполнять разделы 2.1.1 и 2.1.2.

Остальные разделы декларации в целом не изменились. Исключение – раздел 1.1, порядок заполнения которого подкорректирован в связи с введением двух подразделов. Напомним, что в разделе 1.1 налогоплательщики с объектом «доходы» отражают сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате (уменьшению) по итогам отчетного (налогового) периода.

Отметим, что согласно п. 2 приказа № ММВ-7-3/99@ утратил силу приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@, которым утверждена действовавшая форма декларации по УСН.

Учитывая вышесказанное, предпринимателям, которые еще не сдали декларацию за 2015 год (срок сдачи – 4 мая), возможно, придется сдавать ее по новой форме.

Как представить сведения по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае ликвидации обособленного подразделения?

В письме от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@ ФНС России рассмотрела вопрос представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае ликвидации обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика.

Контролеры напомнили, что российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать и уплатить исчисленную сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Наряду с исполнением обязанностей налогового агента организация должна представлять в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ).

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, должны подавать указанные формы, заполненные по каждому обособленному подразделению, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в отношении работников этих обособленных подразделений – по месту учета обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если организация ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, то последним налоговым периодом для нее является период от начала этого года до дня завершения ликвидации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Исходя из этого, по мнению инспекторов, до завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения крупнейший налогоплательщик представляет сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета ликвидируемого (закрываемого) обособленного подразделения. Это необходимо сделать за период от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.

Можно ли одному покупателю оформить единый счет-фактуру на несколько отгрузок?

Счет-фактуру продавец (поставщик) должен оформить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), см. п. 3 ст. 168 НК РФ.

В то же время поставщик может многократно отгружать продукцию в адрес одного и того же покупателя. Например, в рамках долгосрочного договора поставки. Минфин России в письме от 12.01.2016 № 03-07-09/140 ответил на вопрос: можно ли в таком случае составить сводный счет-фактуру?

Ведомство отметило, что нет необходимости составлять отдельный счет-фактуру на каждый поставленный товар (продукцию). Такое требование отсутствует в НК РФ. Поэтому поставщик вправе выставить один счет-фактуру по товарам, отгруженным в течение пяти календарных дней. При этом каждый вид товара должен отражаться в отдельных позициях.

Из этого следует, что по долгосрочным договорам поставки (когда товар ежедневно отгружается покупателю) счета-фактуры можно выставлять с периодичностью один раз в пять дней.

Как заполнить поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ, если иностранный работник является гражданином государства-члена ЕАЭС?

В разделе 2 справки по форме 2-НДФЛ налоговый агент должен указывать статус налогоплательщика.

ФНС России выпустила два письма от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@ и от 16.03.2016 № БС-3-11/1099@, в которых разъяснила порядок заполнения этого показателя в отношении иностранных работников, являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС.

Налоговое ведомство указало следующее. В соответствии с Порядком заполнения справок по форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) для заполнения поля «Статус налогоплательщика» предусмотрено несколько кодов. Так, если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента). В отношении налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ, Порядком предусмотрено несколько кодов – 2, 3, 4 и 5 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента).

Коды 3, 4 и 5 проставляются, если нерезидент относится к определенной категории граждан (высококвалифицированный специалист, участник государственной программы по переселению соотечественников, беженец). В остальных случаях в отношении нерезидентов указывается код 2.

Порядок не предусматривает особенностей указания статуса для иностранных работников, которые являются гражданами государств-членов ЕАЭС. Следовательно, если такой работник по итогам налогового периода признается налоговым резидентом РФ, то необходимо указывать код статуса 1. Если работник не признается налоговым резидентом РФ и не подпадает под определения по кодам статуса 3, 4 и 5, то следует проставлять код статуса 2.

Напомним, что доходы иностранных работников, которые являются гражданами государств-членов ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня работы по найму на территории РФ. Однако статус «налоговый резидент» они приобретают в общем порядке, то есть после нахождения на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятие 8».

Нужно ли ставить печать при заполнении формы 2-НДФЛ?

В письме от 17.02.2016 № БС-4-11/2577@ ФНС России напомнила, что с 7 апреля 2015 года для организаций, созданных в форме ООО, наличие печати больше не является обязанностью. Такие поправки внесены в п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (абз. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные...»). Подробнее см. здесь.

Указанные изменения потребовали скорректировать форму справки о доходах физического лица (2-НДФЛ), а также порядок ее заполнения (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Таким образом, в настоящее время ставить печать организации при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не нужно.

Опубликован перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей для целей исчисления транспортного налога

По общему правилу организации определяют сумму транспортного налога в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ).

Однако в отношении некоторых легковых автомобилей исчисление суммы налога производится с учетом повышающих коэффициентов, которые зависят от стоимости и года выпуска автомобиля (абз. 3-9 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Министерство промышленности и торговли РФ ежегодно определяет, какие именно автомобили облагаются транспортным налогом в повышенном размере.

Именно такой перечень на 2016 год был опубликован на сайте Минпромторга России.

Новые рекомендации по заполнению формы отчета в органы статистики для малых предприятий

Малые предприятия (за исключением микропредприятий) в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в России» обязаны заполнять и представлять в органы статистики форму № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

С отчетности за январь-март 2016 года применяется новая форма отчета № ПМ. Теперь Росстат утвердил указания по заполнению данной формы статистического наблюдения в приказе от 29.01.2016 № 33 (далее – Приказ № 33).

Старые указания о заполнении формы № ПМ, утв. приказом Росстата от 30.12.2014 № 739, утратили силу одновременно с принятием новых.

Можно выделить следующие отличия. В разделе 1 «Численность и начисленная заработная плата работников» формы № ПМ:

• Показатель по строкам 01, 02, 03 и 04 в графах 9 и 10 можно заполнить с одним десятичным знаком. Ранее такая возможность не предусматривалась (п. 9, 15 Приказа № 33).

• Работники, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (включая инвалидов), включаются в списочную численность как целые единицы (п. 13.3 Приказа № 33). Ранее их включение в отчет не оговаривалось.

• Доплаты и надбавки за специальное звание и особые условия государственной службы, а также денежное довольствие сотрудников, имеющих специальное звание (графы 11 и 12 строки 05 формы № ПМ), не учитываются в составе оплаты за отработанное время. Ранее эти выплаты учитывались.

• При заполнении граф 13 и 14 к выплатам социального характера следует относить также суммы материальной помощи членам профсоюза. Прежние указания данного уточнения не содержали (п. 17 Приказа № 33).

• В строке 02 граф 9 и 10 отражается среднесписочная численность работников. Из новых указаний следует, что среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода (п. 10 Приказа № 33). Ранее указания не содержали такой нормы.

• Скорректирован перечень расходов, которые не учитываются в фонде заработной платы и выплат социального характера и не включаются в форму № ПМ. Из этого перечня исключено денежное довольствие военнослужащих. Также из п. 12 Приказа № 33 удалено упоминание военнослужащих при исполнении обязанностей воинской службы. Таким образом, в соответствии с новым порядком их необходимо учитывать в списочной численности работников.

Раздел 2 формы № ПМ заполняется по прежним правилам. Порядок его заполнения практически не изменился.

Система «1С:Предприятие»– возможности программы

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с релизов 3.0.43.88 по 3.0.43.173:

• реализована возможность в он-лайн режиме произвести автоматическую проверку существования контрагента по ИНН и КПП.
  

• с 2016 года транспортный налог платит новый собственник, если перерегистрация транспортного средства произошла до 15 числа месяца, в котором изменился собственник.     

• реализован механизм сверки расчетов с ФНС и внебюджетными фондами.

• при закрытии месяца предусмотрен автоматическое уменьшение сумм налога на прибыль на суммы торгового сбора.
  

• перечень КБК приведен в соответствии с последними изменениями, внесенными Минфином России при уплате налогов и сборов в бюджет

• при отражении документов в журнале «Банковские выписки» происходит автоматическое заполнение поля «Счет на оплату». Вместе с этим обновляется статус оплаты документа «Счет покупателю» (оплачено/оплачен частично).
  

• встроен платежный календарь, где отображаются поступления денежных средств, информация о просроченных платежах и т.д.

• появилась возможность автоматического проставления статей движения денежных средств в документах поступления и списания денежных средств, если предварительно заполнить элемент справочника «Статьи движения денежных средств».

• в главном меню «Справочники» появился новая функция «НДС», где можно настроить порядок нумерации счетов-фактур.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) начиная с релиза 3.0.25:

• обновлен расчет по форме 4-ФСС за 1 квартал 2016 года, в соответствии с Приказом ФСС РФ от 25.02.2016 № 54.
  

• реализована форма заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
  

• по просьбе ПФР уточнен порядок заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год в соответствии с проектом изменений, размещенным по адресу www.pfrf.ru/info/order/proekti_aktov~2887/.
  

• произведены изменения в порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ согласно письму ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник ЕГАИС

Теперь в справочнике можно найти ответы на вопросы о порядке отражения в ЕГАИС сведений об алкогольной и безалкогольной продукции, отгруженных по одной ТТН, а также об учете в ЕГАИС алкогольной продукции, которая поставлена в одной таре (кегах).

Справочник хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8»

В Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» в связи с выпуском новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 добавлены и актуализированы новые практические статьи.

В рубрике «Материалы» обновлены следующие статьи: «Учет спецодежды (оплата - поступление - передача в производство)», «Учет спецодежды (разницы между БУ и НУ)», «Списание спецодежды (по истечении срока)», «Списание спецодежды (по истечении срока; разницы между БУ и НУ)».

В рубрике «Готовая продукция» добавлен пример, содержащий инструкцию, как в бухгалтерской программе учесть расходы на обязательную сертификацию, необходимую для серийного выпуска продукции, относящейся к изделиям 1-го слоя.

В рубрике «Банковские операции» скорректирована статья в связи с изменениями интерфейса программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) на тему поступления оплаты от покупателя на расчетный счет в виде аванса.

В рубрике «Расчеты и обязательства» добавлены новые практические примеры, отражающие: получение и передачу материальных ценностей на увеличение чистых активов общества как с получающей стороны, так и со стороны участника-юрлица; прощение долга по начисленным по договору займа процентам (позиция займодавца); списание безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва, формирование которого предусмотрено учетной политикой.

В рубрику «Уставный капитал» включены новые статьи: каким образом происходит увеличение уставного капитала за счет имущества (рассматривается позиция самого общества и организации участника); порядок перехода к обществу неоплаченной части уставного капитала; а также порядок отражения перехода неоплаченной части у участника-юрлица.

В рубрике «Налоги и взносы» актуализирована статья, посвященная расчету транспортного налога с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, когда транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу месяцев в налоговом или отчетном периоде.

В рубрику «Учетная политика» добавлена инструкция по исправлению первичных документов в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

В рубрику «Регламентные операции» добавлен практический пример по учету транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) при смене учетной политики. А также обновлена статья «Закрытие общехозяйственных расходов на производство», где в организации, в соответствии с ее учетной политикой, списание общехозяйственных расходов осуществляется на себестоимость продукции. Далее расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», определяются как косвенные и при закрытии месяца списываются на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Справочник «Учет по налогу на добавленную стоимость»

В справочник «Учет по налогу на добавленную стоимость» в связи с выпусками новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 добавлены и обновлены практические примеры в рубриках «Организация учета по НДС в программе», «НДС по операциям с участием посредников», «Налоговые документы и отчеты», «Исправление и корректировка поступлений», «НДС при экспорте и импорте в ЕАЭС».

В рубрику «Организация учета по НДС в программе» добавлена статья, описывающая порядок исправления допущенной ошибки при регистрации полученного счета-фактуры.

В рубрику «НДС по операциям с участием посредников» добавлены примеры, в которых рассмотрен порядок выставления и регистрации корректировочного счета-фактуры комитентом (комиссионером) при возврате покупателем части товаров, которые не были им приняты к учету.

В рубрику «Налоговые документы и отчеты» добавлены статьи, описывающие различный порядок регистрации счетов-фактур, полученных от поставщиков, по авансам полученным.

В рубрике «Исправление и корректировка поступлений» обновлены примеры, описывающие порядок корректировки приобретения в сторону увеличения (уменьшения) в текущем налоговом периоде.

В рубрике «НДС при экспорте и импорте в ЕАЭС» обновлена статья, описывающая порядок начисления НДС и заявления налогового вычета при ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС.

Справочник «Налог на прибыль организаций»

В справочнике размещен блок статей, посвященных порядку учета в расходах затрат, связанных с ликвидацией основных средств, объектов незавершенного строительства, а также нематериальных активов.

Кроме того, справочник дополнен статьей-рекомендацией, которая поможет разобраться в правомерности переноса на следующий год неиспользованного резерва на гарантийный ремонт.

Справочник «Налог на добавленную стоимость»

Материнская организация (учредитель) вправе внести вклад в имущество дочерней компании в неденежной форме. Возникнет ли у учредителя при передаче такого вклада обязанность начислить НДС? Ответ на этот вопрос содержится в новой статье-рекомендации справочника.

Справочник «Налог на доходы физических лиц»

Справочник дополнен материалом о налогообложении НДФЛ государственных пособий. Из статей-рекомендаций, посвященных данной тематике, можно узнать, в частности, о том, удерживается ли НДФЛ с пособия по нетрудоспособности, если сотрудник работает за границей? Нужно ли облагать налогом доплату до фактического заработка при назначении работнице пособия по беременности и родам?

Справочник «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование»

Две статьи-рекомендации добавлены в справочник. Одна из них поясняет, облагается ли взносами оплата питания для сотрудников, во второй рассмотрена ситуация начисления взносов на оплату проезда к месту отпуска для лиц, работающих в местностях с особыми климатическими условиями.

Справочник «Упрощенная система налогообложения»

В справочнике появился новый раздел – «Кто может применять УСН». Его материал полезен для лиц, которые только планируют перейти на данный спецрежим, и для тех, кто уже применяет его.

Так, из новых статей-рекомендаций можно узнать, какие ограничения действуют для целей перехода на УСН, как правильно уведомить инспекцию о начале применения спецрежима, об особенностях перехода права на УСН в случае реорганизации и т.д.

Справочник «Патентная система налогообложения»

Налогоплательщик на ПСН вправе прекратить предпринимательскую деятельность ранее срока, на который ему выдан патент. Можно ли в подобной ситуации пересчитать налог и вернуть соответствующую его часть? Ответ на данный вопрос содержит новая статья-рекомендация справочника.

Еще одна практическая статья позволит предпринимателю, совмещающему ПСН с иными спецрежимами (УСН или ЕНВД), разобраться в том, как контролировать численность наемных работников, чтобы не утратить право на патентную систему.

Раздел «Отчетность»

Добавлены следующие статьи:

• «Составление декларации за I квартал 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи»;

• «Составление декларации за I квартал 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими только ежеквартальные авансовые платежи»;

• «Составление декларации за январь-март 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли»;

• «Составление налогового расчета за I квартал 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налоговыми агентами при выплате доходов российским организациям»;

• «Составление налогового расчета за I квартал 2016 г. в «1С:Бухгалтерии 8» налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям»

• «Составление расчета по форме 6-НДФЛ»;

• «Составление заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ»

• «Составление декларации по косвенным налогам за март 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»;

• «Составление декларации по НДС за I квартал 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Расчет авансового платежа за I квартал 2016 года» (подробнее см. новости справочника «Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения»);

• «Декларация по ЕНВД с I квартала 2016 года»;

• «Составление налоговой декларации по ЕНВД за I квартал 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Составление налогового расчета за I квартал 2016 года в «1С:Бухгалтерии 8»

• «Расчет авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2016 года»

• «Расчет авансового платежа за I квартал 2016 года» (подробнее см. новости справочника «Отчетность по земельному налогу»);

• «Составление расчета по форме 4-ФСС РФ за 1 квартал 2016 года»;

• «Составление расчета по форме РСВ-1 ПФР (включая сведения персонифицированного учета) за 1 квартал 2016 года»

Справочник кадровика

В справочнике размещена новая статья – «Локальные нормативные акты и кадровые документы». В ней приводятся основные отличия локальных актов от прочей кадровой документации, а также поясняется порядок утверждения работодателем таких актов.

Кроме того, справочник дополнен несколькими статьями-рекомендациями. Они помогут разобраться в таких вопросах, как:

• применение к работнику дисциплинарного взыскания, не предусмотренного ТК РФ;

• увольнение за прогул, если на время такого прогула приходится обеденный перерыв.

Справочник «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С»

В Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С» добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ «1С:Предприятие 8».

Актуализированы практические примеры в рубриках: «Расчеты с персоналом», «Расчет заработной платы госслужащих».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.0):

• «Начисление компенсации расходов по оплате услуг сотовой связи»;

• «Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок»;

• «Начисление компенсации за использование личного инструмента в интересах работодателя»;

• «Начисление заработной платы».

Добавлены новые статьи по программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (редакция 3.0):

• «Начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами госслужащему»;

• «Начисление оплаты дополнительных перерывов для кормления ребенка госслужащим»;

• «Начисление пособия по временной нетрудоспособности госслужащему»;

• «Перевод беременной женщины на «легкий труд»;

• «Расчет при увольнении госслужащего»;

• «Настройка базы для расчета среднего заработка»;

• «Расчет при увольнении сотрудника в последний день месяца»;

• «Расчет при увольнении во время отпуска по уходу за ребенком»;

• «Расчет при увольнении сотрудника в месяце приема на работу».

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Нужно ли распечатывать листы кассовой книги, если она ведется на компьютере?

Ответ:

Порядок ведения кассовой книги прописан в Указании кассовых операций юридическими лицами (утв. Банком России от 11.03.2014 № 3210-У, далее – Указания).

При этом кассовую книгу можно вести как от руки (в том числе с применением технических средств, например, компьютера), так и в электронном виде (п. 4.7 Указаний).

Согласно п. 4.6 Указаний в конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.

Таким образом, если книга ведется вручную или с помощью компьютера, то в конце каждого рабочего дня необходимо распечатывать и подписывать листы кассовой книги. Кассир должен их подписать и подшить вместе с оформленными за день ПКО и РКО.

При этом листы кассовой книги, по нашему мнению, необходимо сшивать минимум один раз в год. На оборотной стороне сшитой кассовой книги поставить подпись руководителя и печать организации, если организация использует печать.

Согласно пп. 3 п. 4.6 Указаний документы в электронном виде оформляются с применением технических средств, обеспечивающих сохранность информации. Такие документы должны подписываться электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

Таким образом, если кассир ведет кассовую книгу в электронной форме, он должен подписывать ее электронной подписью. Распечатывать и прошивать листы кассовой книги в этом случае необязательно.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

Как правильно уничтожить документы, у которых истек срок хранения?

Сроки хранения первичных документов установлены в:

• Налоговом кодексе РФ;

• Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № 402-ФЗ);

• Перечне типовых управленческих архивных документов (утв. приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, далее – Перечень).

Документы бухгалтерского и налогового учета, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, хранятся 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Отсчитывается этот срок с года, следующего за тем, в котором документ в последний раз был использован для составления налоговой отчетности или расчета суммы налога (письмо Минфина России от 30.03.2012 № 03-11-11/104).

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения необходимо хранить не менее 5 лет после отчетного года, если более продолжительный срок не установлен в Перечне (ч. 1 ст. 29 Закона № 402-ФЗ).

Учетную политику, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, хранятся не менее 5 лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (ч. 2 ст. 29 Закона № 402-ФЗ).

В Перечне, на который ссылается Закон № 402-ФЗ, установлены, в частности, следующие сроки хранения:

• документы учетной политики (рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и др.) должны храниться не менее 5 лет;

• квартальная бухгалтерская отчетность – 5 лет;

• лицевые карточки, счета работников – 75 лет;

• трудовые договоры (служебные контракты), трудовые соглашения, договоры подряда, не вошедшие в состав личных дел, – 75 лет;

• личные карточки работников, в том числе временных работников, – 75 лет;

• счета-фактуры – 4 года;

• и т.д.

Итак, общие сроки хранения:

• 4 года – для налогового учета,

• 5 лет – для бухгалтерского

и отдельные сроки, обозначенные в Перечне.

При этом в ч. 1 ст. 29 Закона № 402-ФЗ сказано, что документы хранятся в соответствии с правилами Перечня, но не менее 5 лет. Чтобы не ошибиться со сроком, ориентироваться необходимо на максимальный срок хранения. Другими словами, если первичные документы, регистры бухгалтерского учета, отчетность не указаны в Перечне, их нужно хранить не менее 5 лет.

Процедуру уничтожения документов нужно оформить соответствующим образом. При этом можно руководствоваться Основными правилами работы архивов организаций (одобрены решением Коллегии Росархива от 06.02.2002).

В начале года приказом руководителя необходимо создать постоянно действующую экспертную комиссию.

Экспертная комиссия проводит инвентаризацию документов с истекшим сроком хранения и представляет на утверждение руководителя фирмы акты о выделении к уничтожению документов с истекшими сроками хранения.

Документы, предназначенные для уничтожения, нужно передать на переработку (утилизацию) и оформить это приемо-сдаточной накладной. Экспертная комиссия должна зафиксировать факт уничтожения всех бумаг и составить еще один акт – об уничтожении документов. Этот акт также утверждается руководителем организации. Все документы по утилизации организация должна сохранить в архиве.

Образцы оформления соответствующих документов можно взять из приказа Росархива от 19.01.1995 № 2.

Сдавать ли отчетность по взносам, если организация не ведет деятельность, у нее отсутствуют работники, а с единственным учредителем трудовой договор не заключен?

Обязанность представлять отчетность по страховым взносам (по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС) возлагается на плательщиков взносов (ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

К физлицам, застрахованным в сфере обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования, относятся руководители организаций, которые являются единственными участниками (учредителями) и работают по трудовому договору (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

В то же время трудовой договор с единственным участником общества заключать необязательно. При этом функции единоличного исполнительного органа (руководителя) он должен возложить на себя собственным решением (см. письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1).

Полагаем, что даже без трудового договора руководитель, являющийся единственным учредителем, относится к категории застрахованных лиц. Соответственно, организация должна уплачивать взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС России с начисленных в его пользу сумм.

Такого же мнения придерживаются и контролирующие органы (см. письмо Минтруда России от 05.05.2014 № 17-3/ООГ-330, разъяснения Минздравосцразвития России от 08.06.2010 № 428н). Специалисты ведомств указывают, что согласно ст. 17 ТК РФ трудовые отношения возникают не только при заключении трудового договора, но и в результате избрания или назначения на должность.

Если в течение определенного времени выплаты руководителю не производятся (например, в случае приостановления деятельности), отчетность во внебюджетные фонды все равно необходимо сдавать.

Законодательством о взносах не предусмотрено освобождение страхователя от подачи отчетности при неосуществлении деятельности. Следовательно, отчетность должна быть представлена даже с нулевыми показателями (см. письмо Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817).

Можно ли оформить одним приходным ордером заем от учредителя в размере 1 млн рублей?

Порядок осуществления наличных расчетов на территории РФ регулируется Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У (далее – Указание).

Согласно пункту 6 Указания наличные расчеты в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. рублей.

Предельный размер устанавливается только в отношении расчетов по заключенному договору между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями (п. 4 письма ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338).

Пунктом 5 Указания установлено, что наличные расчеты между организациями и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

Поскольку учредитель является физическим лицом, при внесении займа в кассу организации ограничение, предусмотренное пунктом 6 Указания, на такую операцию не распространяется.

Таким образом, оформление суммы займа, внесенной в кассу учредителем, одним приходным кассовым ордером нарушением кассовой дисциплины не будет.

Нужно ли проводить спецоценку условий труда управленческого персонала организации?

Работодатели обязаны организовать и профинансировать проведение спецоценки условий труда (ч. 2 ст. 212 ТК РФ, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ, далее – Закон № 426-ФЗ). Категории работников, в отношении которых спецоценка не проводится, перечислены в ч. 3 ст. 3 Закона № 426-ФЗ. К ним относятся:

• надомники;

• дистанционные работники;

• лица, работающие по трудовым договорам у граждан, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей.

Каких-либо исключений в отношении рабочих мест управленческого персонала закон не предусматривает. Следовательно, несмотря на то, что руководящий состав организации непосредственно не участвует в производственной деятельности, условия труда на рабочих местах таких лиц подлежат спецоценке в общем порядке.

Если на рабочих местах не выявлены вредные и (или) опасные производственные факторы, работодателю необходимо представить в территориальный орган Роструда декларацию соответствия условиям труда. Ее форма и порядок подачи утверждены приказом Минтруда России от 07.02.2014 № 80н. Представить декларацию необходимо не позднее 30 рабочих дней с момента утверждения отчета о проведенной спецоценке (п. 5 Порядка подачи декларации).

Нужно ли в отчетности СЗВ-М указывать сведения о женщинах, находящихся в декретных отпусках?

Страхователи обязаны ежемесячно не позднее 10-го числа представлять в орган ПФР сведения о работающих застрахованных лицах (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Такие сведения подаются по форме СЗВ-М, утв. постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п. В ней необходимо отразить следующие данные по каждому работнику:

• Ф.И.О;

• ИНН (если работодатель располагает информацией об ИНН работника);

• СНИЛС.

Исходя из пояснений, содержащихся в самой форме СЗВ-М, в отчетности указываются сведения о тех лицах, с которыми в отчетном периоде (календарном месяце) действует или расторгнут какой-либо из следующих договоров:

• трудовой договор;

• гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг (например, договор подряда или возмездного оказания услуг);

• договор авторского заказа;

• договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

• издательский лицензионный договор;

• лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Если женщина находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком, она все равно числится в штате организации. За ней сохраняется ее рабочее место и продолжает действовать трудовой договор (ст. 255, 256 ТК РФ).

Соответственно, данные о работницах, которым предоставлены указанные отпуска, также необходимо отразить в форме СЗВ-М.

Следует учитывать, что впервые представить форму СЗВ-М необходимо в срок не позднее 10 мая 2016 года.

Источник: «1С:ИТС»